XBRL je novi format izvješćivanja. Xbrl što je to xbrl rječnik korporativnog izvještavanja
Razvoj financijskog sustava u Rusiji prati stalni porast izvještavanja. Ako je ranih 1990-ih bilo toliko malo izvješćivanja da je u maloj financijskoj organizaciji to mogla učiniti jedna osoba, čak i ručno, sada se tim pitanjima bave veliki, dobro automatizirani odjeli. I to bez kompjutera ovaj proces nemoguće zamisliti.
Banke posebno dosta prijavljuju. Samo za ispis popisa obrazaca za bankovne izvještaje trebat će vam nekoliko A4 stranica. A broj prijava stalno raste. Štoviše, nejasno je kako Središnja banka može srediti takvu lavinu dokumenata. Što on radi s ovim izvješćivanjem? Ponekad se čini kao ništa. On jednostavno pohranjuje poslane datoteke.
Istodobno, Središnja banka Ruske Federacije stalno proširuje svoje ovlasti, pokušavajući staviti pod svoju kontrolu sva poduzeća koja se bave financijama. Uključujući nekreditne financijske organizacije (NFI). A prikupljanje i obrada izvješća od osiguravajućih društava i mirovinskih fondova puno je teže nego od banaka. Barem zato što ih je red veličine više. U vezi svega toga treba nešto poduzeti.
Kako “reorganizirati Rabkrin”?
Prva stvar koja se čini očigledna je da nema potrebe prisiljavati organizacije koje prijavljuju da dupliraju iste informacije u različitim oblicima. Bit će lakše i organizacijama i Centralnoj banci. Manje obrade znači manje grešaka. Uostalom, isti podaci u različitim oblicima mogu se razlikovati. A koji se od njih smatraju ispravnim? Ali ne samo to, organizacije, nakon što su primijetile svoju pogrešku, šalju ispravljeni obrazac. I ovaj ispravak također mora doći do svih zainteresiranih. Što, posljedično, može još više zbuniti situaciju.
Drugo, potrebno je optimizirati samo izvještavanje. Treba li Banka Rusije doista sve podatke koji se traže od njezinih kontroliranih organizacija? Obrađuje li ga stvarno? A zar se neki podaci ne bi mogli dobiti iz podataka koje je već dala sama Centralna banka?
I treće, pokušajte ujednačiti standard obrazaca za izvješćivanje. Sada postoji poseban obrazac za svako izvješćivanje, a svi ti obrasci za izvješćivanje pohranjeni su u različitim odjelima Centralne banke. Drugi način se čini obećavajućim - organiziranje jednog repozitorija u koji će se učitavati poruke istog formata. S podacima koje regulator zapravo treba. I neka odjeli Centralne banke uključeni u razne vrste kontrole preuzmu informacije koje su im potrebne iz ovog repozitorija.
Odabir formata
Danas se većina obrazaca za izvještaje šalje Centralnoj banci u XML formatu. No, prema Borisu Rabinovichu, višem menadžeru odjela za savjetovanje Deloittea u CIS-u, ovaj format nije dovoljan za rješavanje problema s kojima se suočava Banka Rusije. Za njihovo rješavanje može se koristiti XBRL format.
Središnja banka je 2014. odlučila prijeći na ovaj NFO format. Središnja banka je početkom 2015. godine održala sastanak s predstavnicima naših najvećih banaka na kojem je razgovarano o mogućnosti korištenja XBRL formata nakon njegove implementacije u NFO. Prijedlog je primljen pozitivno.
Doista, zašto ponovno izumiti kotač? Bolje je koristiti međunarodno iskustvo. A XBRL je najpopularniji format za pripremu digitalnih izvješća u SAD-u i zapadnoj Europi. Još sredinom 2008. godine Europski parlament odobrio ju je za izvještavanje iz svoje nadležnosti. U ovom trenutku, sve zemlje G20 i BRICS, osim Rusije, već su organizirale na svom teritoriju nacionalne "jurisdikcije" organizacije XBRL International, koja razvija i omogućuje pristup tehnički standardi(specifikacije) ovog formata.
Osim toga, prednosti XBRL-a uključuju odsutnost ovisnosti o određenim programerima i stranim državnim tijelima, što se čini posebno važnim u kontekstu "rata sankcija" i politike supstitucije uvoza.
Tehnološke prednosti uključuju odvajanje metapodataka i podataka na tehnološkoj razini, kao i podršku standardne alate višejezične taksonomije.
Što je XBRL format?
XBRL (eXtensible Business Reporting Language) je format temeljen na XML-u za prijenos redovnih i financijskih izvješća pripremljenih u skladu s načelima MSFI, Basela i Solventnosti.
Opisuje izvješćivanje jezikom osnovnih pokazatelja, grupiranih u modele podataka koji omogućuju dobivanje analitičkih informacija u različitim odjeljcima. Ovaj format predlaže Središnja banka radi standardizacije razmjene poslovnih i financijskih informacija.
Boris Rabinovich demonstrirao je materijale Središnje banke objavljene na web stranici Središnje banke, prema kojima će korištenje XBRL formata dati sljedeće rezultate:
Uklanjanje redundantnosti i dupliciranja izvještajnih podataka izgradnjom jedinstvenog sustava za prikupljanje i obradu izvješća u Banci Rusije za blok nefinancijskih informacija na temelju MSFI-ja;
Povećanje pouzdanosti i kvalitete izvještajnih podataka kroz objedinjavanje i automatizaciju procesa;
Povećanje transparentnosti i otvorenosti financijskih informacija za sve sudionike na tržištu;
Smanjenje tereta organizacija koje prijavljuju.
Materijali također navode preduvjete za prijelaz projekta na XBRL format:
Stvaranje megaregulatora na temelju Banke Rusije, objedinjavanje pristupa regulaciji i nadzoru, racionalizacija organizacije i računovodstva nefinancijskih financijskih institucija, izgradnja izvješćivanja na temelju jedinstvenih načela MSFI-ja;
Konvergencija s regulatornim standardima G20, daljnje kretanje prema IFRS-u, prelazak na elektroničke formate izvješćivanja koje priznaju zemlje G20, uvođenje regulative temeljene na standardima Solventnost II i Basel III;
Izrada plana ruske vlade „Poboljšanje kvalitete regulatornog okruženja za poslovanje”, ujedinjenje formata razmjene podataka u interakciji između države i poduzetnika, uzimajući u obzir međunarodne standarde.
Planovi Banke Rusije
Banka Rusije stalno se bavi problemima formata prijenosa podataka. Sada je počeo raditi na korištenju XBRL formata. Prema njezinoj tiskovnoj službi, 13. svibnja Upravni odbor priznao je prikladnost sudjelovanja Središnje banke u međunarodnoj udruzi XBRL kao posebnog člana ("jurisdikcija"). Napomenuto je da će to omogućiti pristup bazi znanja udruge, omogućiti banci da odredi glavne smjerove za razvoj XBRL formata u Rusiji, kao i ujediniti inicijative Središnje banke i drugih zainteresiranih odjela, sudionika na tržištu i programere za implementaciju jedinstvenog formata izvješćivanja u zemlji.
Trenutačno su nepoznati planovi i rokovi za implementaciju XBRL formata i najvjerojatnije će biti određeni tijekom 2015. godine.
Prilike za IT tvrtke
Opći pristup Središnje banke Ruske Federacije rješavanju problema kontrole financijskih organizacija čini se točnim. Ne prikupljajte puno obrazaca za izvješćivanje, već podatke. Uvesti jedinstvene međunarodno orijentirane standarde.
Osim, jedno pohranjivanje izvješćivanje podataka Centralnoj banci znatno će automatizirati proces kontrole. Nema potrebe stalno analizirati stanje financijske organizacije. Dovoljno je označiti okvire za kritične pokazatelje i odgovoriti na konkretno kršenje uvedenih standarda.
Poduzeća će također imati koristi. Da, konačni cilj: jedna tvrtka - jedno izvješće - jedan obrazac, i to za sve, a ne samo za različite odjele Centralne banke, još je daleko. Ali koraci prema tome mogu se samo pozdraviti. Štoviše, strane zemlje idu u istom smjeru.
Nove prilike se otvaraju za IT tvrtke. Uostalom, morat će pretvoriti podatke koje su razvili iz financijskih programski sustavi u XBRL formatu. U ovom slučaju moguće je nekoliko pristupa.
Najjednostavnija je implementacija označavanja podataka u XBRL formatu na razini konsolidiranih podataka. Odnosno izrada konvertora za postojeće konsolidirano izvješćivanje.
Druga, složenija, ali kvalitetnija opcija je implementacija označavanja podataka u XBRL formatu na razini korporativni sustavi tržišni sudionik. To jest, napišite pretvarač za svaki sustav koji se koristi u poduzeću.
Zanimljiva je i cloud opcija koja se može koristiti i u prvom i u drugom slučaju. Pošaljite podatke za konverziju u oblak. I primajte gotove podatke u XBRL formatu. Nije loša ideja za startupe.
Druga opcija otvara druge mogućnosti. Ako programi različitih programera imaju XBRL modul, tada nema potrebe pisati odvojena sučelja između njih. Oni odmah počinju razumjeti jedni druge ako postoji potrebna taksonomija. A integracija podataka iz različitih softverskih sustava može pomoći u razvoju programa za optimizaciju poslovanja poduzeća i stvara nove mogućnosti za razvoj njihovih internih korporativnih sustava izvještavanja.
Vrlo brzo će neprofitne financijske organizacije dobiti još jednu inovaciju - izvještavanje u XBRL formatu. Odgovarajući propisi stupaju na snagu 1. siječnja 2018. godine. Novost se odnosi i na osiguravajuća društva, nedržavne mirovinske fondove, financijske institucije i organizatore trgovine. Sada profesionalni sudionici moraju podnositi nadzorna, statistička i financijska izvješća ne u obliku obrazaca, već u obliku niza podataka.
Što je XBRL
XBRL (Extensible Business Reporting Language) preveden s engleskog je proširivi jezik za poslovno izvješćivanje koji se široko koristi u svijetu. Poduzeća generiraju različite oblike dokumenata od poreznih prijava do internih podataka o prodaji. Podaci izvješća mogu se odnositi na godišnji prihod, broj prodaje, inventarne brojeve. Ako je prije bilo potrebno ispuniti unaprijed tiskane obrasce, sada mnogi prelaze na objedinjeni elektronički format izvješća. XBRL omogućuje računalima automatsku obradu prikupljenih podataka.
XBRL standard temelji se na proširivom XML jeziku za označavanje i koristi tehnologije XML Schema, XLink i XPath. Cjelokupnu jezičnu specifikaciju razvila je međunarodna organizacija XBRL International. Tvrtka nudi odgovarajuće tečajeve na svojoj web stranici za 700 dolara, iako su svi na engleskom.
Gdje je sve počelo
Računovođa iz države Washington, SAD, počeo je razvijati XBRL 1998. godine. Isprva su američki regulatori koristili sustav, a zatim se uključio odbor europskih banaka. Slijedile su financijske organizacije različitih zemalja. Danas je XBRL postao glavni obrazac za izvješćivanje za zemlje G20 i BRICS. Ukupno XBRL International ima 550 članova. Banka Rusije pridružila se organizaciji 2015. kao posebna članica i sada ima za cilj prebaciti sve sudionike na tržištu na XBRL, a zatim postati stalni član organizacije.
Zašto je sve ovo potrebno?
Megaregulator treba izvješćivanje kako bi bolje razumio funkcioniranje tržišta, identificirao anomalije i zlouporabe te prikupio statistiku. Pravovremeno prikupljene informacije ključ su svakog propisa. Središnja banka Ruske Federacije vjeruje da će korištenje XBRL tehnologija pomoći riješiti se suvišnosti i dupliciranja podataka. U tu svrhu izradit će se jedinstveni sustav prikupljanja i obrade izvještaja temeljen na MSFI.
Također, elektroničko upravljanje dokumentima povećat će pouzdanost i kvalitetu podataka, smanjiti opterećenje organizacija koje izvješćuju i pomoći ruskom NFO poslovanju da uđe u međunarodni informacijski prostor.
Osnovni koncepti elektroničkog formata izvješća
Predlošci podataka
Ispunjavaju ih sudionici na tržištu i razvijaju se na temelju taksonomije. Na primjer, ovo je tablica s podacima o ugovorima o osiguranju.
Metapodaci Ovo su informacije o podacima u obliku referentnih knjiga i karakteristika podataka. Na primjer, imenik vrijednosnih papira ili kontni plan.
Model podataka
Opis objekata i struktura podataka, kao i njihovih odnosa s metapodacima. Za određenu kategoriju koristi se posebna referentna knjiga.
Obrasci za izvješćivanje
Izgrađeni su na temelju metapodataka i podatkovnog modela. Recimo da je ovo napomena o likvidnosti bilančne aktive.
Taksonomija
Ovo je skup metapodataka, modela podataka, opisa obrazaca za izvješćivanje, redoslijed njihovog formiranja, formiran prema određenim pravilima. Na primjer, XBRL taksonomija za IFRS izvješćivanje.
Analitička izvješća
Oni se formiraju na temelju baze podataka koju dostavljaju sudionici na tržištu. Na primjer, ovo je analiza profitabilnosti vrijednosnih papira.
U tehničkom smislu, XBRL je XML dokument koji sadrži podatke s poveznicama na elemente taksonomije. Može dosegnuti nekoliko gigabajta.
Mehanika interakcije sa Središnjom bankom Ruske Federacije
Pretpostavlja se da će organizacije poslati podatke Banci Rusije u digitalnom obliku, potpisane kvalifikacijom Elektronički potpis putem osobnog računa profesionalnog sudionika. Banka Rusije razvila je softver "Converter" koji može pretvoriti podatke izvješća NFO-a u XBRL format. Regulator planira podržavati softver do 2021., nadajući se da će do tog vremena profesionalni sudionici prijeći na vlastita softverska rješenja za izvješćivanje. Novi format postavlja ozbiljnije zahtjeve za izvješćivanje podataka - oni su širi i sveobuhvatniji. One tvrtke u kojima je racionalizirano prikupljanje i obrada informacija lakše će ući u novi ritam, ostale će morati obaviti velik metodološki posao.
"Sama tehnologija je izvrsna, ali to nije dovoljno", kaže Olga Goncharova, direktorica odjela za prikupljanje i obradu izvješća nekreditnih financijskih organizacija Banke Rusije. — XBRL ne “leti” bez dovođenja stvari u red u samom izvješćivanju. Moraju postojati jedinstveni standardi, mora biti isključeno dupliranje, moraju postojati nadzorni pokazatelji koji će biti vezani uz međunarodno izvješćivanje i ne smije biti šarenila obrazaca. Prije svega, ovo je čišćenje izvještajnih obrazaca, izvještajnih pokazatelja, statističkih, financijskih, računovodstvenih. I tek onda ih opisati u XBRL formatu.”
Podvodne stijene
Mnogi profesionalni sudionici još uvijek ne znaju za nadolazeće novosti, a oni koji znaju ne razumiju kako pristupiti izvještavanju. Trebam li koristiti softverska rješenja Centralne banke ili druge opcije, koje su učinkovite, a koje nisu? Unatoč činjenici da regulator provodi webinare i seminare na ovu temu, još nema odgovora na ta pitanja. Oni će se pojaviti tek u procesu testiranja i stjecanja iskustva u novim uvjetima. Najvjerojatnije će odluke o tome kako i što poduzeti donositi tvrtke nakon Nove godine. Uostalom, razdoblje izvještavanja počinje u veljači. Mnogi su zbunjeni oko toga kako će središnja banka reagirati ako je dostavljeno izvješće nepotpuno ili pogrešno. Vjerojatno je da će regulator isprva zatvoriti oči na netočnosti ili nedostatak podataka. DiB Systems LLC će učitati podatke u formatu Excel dokument, a zatim ih pošaljite u "Pretvarač" Središnje banke Ruske Federacije. Ovo su prvi koraci koji će se učiniti u razvoju metodologije za rad u novim uvjetima. Tvrtka planira započeti s razvojem vlastitih XBRL rješenja početkom 2018. godine.
12/07/2017 \ Točka gledišta
Julija Amiridi, stručnjak Udruge ruskih banaka, zam Generalni direktor Službenik za poslovni razvoj u Intersoft Labu, govorio je o tome što trebate znati kako biste se unaprijed pripremili za prelazak na međunarodni XBRL format poslovnog izvještavanja.
Prijelaz na elektronički format za prikupljanje i obradu izvještajnih podataka temeljen na specifikacijama XBRL (eXtensible Business Reporting Language) jedan je od strateških projekata Banke Rusije. XBRL - međunarodni format za objavljivanje poslovnih izvješća - od početka 2018. trebao bi postati standard za izvještavanje regulatora od strane nekreditnih financijskih organizacija (NFI): nedržavni mirovinski fondovi, dionički i zajednički investicijski fondovi, investicijski fondovi društva za upravljanje, osiguravajuće organizacije, profesionalni sudionici na tržištu vrijednosnih papira, organizatori trgovine, klirinške organizacije i osobe koje obavljaju funkciju središnje druge ugovorne strane.
Ogroman posao koji je izvršio regulator na objedinjavanju pokazatelja izvješćivanja i razvoju XBRL taksonomije za NFI-e, relevantnih propisa i XBRL pretvarača, zajedno sa striktnim pridržavanjem rokova za prijelaz na XBRL za NFI-je, ukazuje na odlučnost da se ovaj progresivni pristup poveća na kreditne institucije što je prije moguće. Odluka o uputnosti takvog koraka donijet će se na temelju rezultata prijelaza NFO-a na XBRL. Ako se pokaže pozitivnim, tada će pristupi korišteni za razvoj XBREL taksonomije za NFO postati osnova za pristupe za razvoj taksonomije za banke.
Što je XBRL taksonomija
XBRL taksonomija je opis podataka i pokazatelja, opremljen detaljnim analitičkim značajkama, koje obveznici moraju dostaviti regulatoru. XBRL taksonomija za NFO kombinira skup podataka u odnosu na jedinstveni kontni plan (USC), kao i pokazatelje računovodstvenih financijskih izvještaja (BFO), elemente MSFI-ja te nadzorne i statističke pokazatelje. Ovaj skup podataka dovoljan je za dobivanje svih potrebnih oblika kontrolnog računovodstva (financijskog), nadzornog i statističkog izvješćivanja na strani regulatora.
XBRL taksonomija za NFO-e dizajnirana je na temelju pristupa usmjerenog na podatke. To znači da se prikupljeni podaci čiste od duplikata i suvišnih pokazatelja te se dostavljaju regulatoru u obliku višedimenzionalnih struktura izgrađenih na temelju računa, dijelova računa te nadzornih i statističkih pokazatelja u onim analitičkim dijelovima koji su potrebni regulatoru. za naprednu analizu podataka (na primjer, glavne valute, geografska koncentracija, očekivano dospijeće itd.). Štoviše, taksonomija uključuje elemente form-centric pristupa, kada se svaki indikator izvještavanja identificira na razini gospodarskih subjekata u financijskoj instituciji. Ovo je poznatiji pogled na izvješćivanje za korisnike, koji pojednostavljuje prve korake u svladavanju novog formata za njegovo podnošenje. Taksonomija implementira više od 5000 pravila za provjeru, uključujući i ona uobičajenog tipa kontrole više oblika.
Konačna taksonomija računovodstvenog, nadzornog i statističkog izvješćivanja za NFO-e objavljena je na web stranici Banke Rusije 31. listopada 2017. Ažuriranje taksonomije zbog uvođenja novih nadzornih zahtjeva i sl. promjene koje utječu na manje od 15% pokazatelja i/ili analitičkih dijelova provodit će se prema planu najmanje dva puta godišnje. Prema pravilniku utvrđenom za 2018., ažurirane taksonomije bit će objavljene 28. veljače i 31. kolovoza, a stupit će na snagu 1. srpnja 2018. odnosno 1. siječnja 2019. godine. Veća ažuriranja su također prihvatljiva. U takvim slučajevima za njih će se izraditi poseban plan promjena.
Kako je organiziran proces pripreme i predaje izvješća u XBRL formatu?
Ako opisujemo proces generiranja XBRL izvješća “u hodu”, onda se on svodi na ispunjavanje obrazaca za izvješćivanje, ali detaljnijih od uobičajenih. Oni zahtijevaju ručni unos ili učitavanje iz vanjske datoteke podataka i pokazatelja u potrebne analitičke odjeljke. Prilikom popunjavanja automatski se izuzimaju duplikati, odnosno jednom uneseni indikator prikazuje se u svim obrascima gdje se ponovno koristi. Nakon popunjavanja dostupna je automatska validacija podataka, odnosno praćenje poštivanja formatskih, aritmetičkih i logičkih pravila, usporedba s podacima izvješća iz prethodnih razdoblja te bilježenje uočenih grešaka.
Rad je organiziran po ovom principu softver“Konverter” za prikupljanje NFO izvješća u XBRL formatu, koji besplatno osigurava Banka Rusije. Rezultat “Konvertera” je datoteka u XBRL formatu, koju je moguće potpisati poboljšanim kvalificiranim elektroničkim potpisom i putem Osobni prostor sudionika na financijskom tržištu prenijeti regulatoru. Planirano je da 2021. godine “Converter” prestane postojati, a organizacije će početi pripremati izvještajne datoteke u XBRL formatu, oslanjajući se na vlastita IT rješenja.
Ne brinite zbog toga, na tržištu postoji mnogo komercijalnih i besplatnih softverskih proizvoda za pretvaranje podataka u XBRL format. Svi XBRL konvertori rade na gotovo istom principu kao "Konverter" Banke Rusije:
- XBRL pretvarač prima, s jedne strane, bilo koju XBRL taksonomiju (u našem slučaju, taksonomiju Banke Rusije), s druge - vanjska datoteka navedeni format s podacima i pokazateljima subjekta izvješćivanja.XBRL konverter automatski popunjava taksonomiju podacima, ocjenjuje podatke za usklađenost s poslovnim provjerama taksonomije i po potrebi prijavljuje pogreške. Ciklus verifikacije može se ponavljati mnogo puta dok se vanjska podatkovna datoteka ne pretvori u XBRL format bez grešaka. Rezultat XBRL konvertora je XBRL format datoteka koja se može potpisati i poslati regulatoru.
Međutim, glavna poteškoća u pripremi izvješća u XBRL formatu nije sama konverzija, već priprema primarnih podataka i pokazatelja koji će se pretvoriti u XBRL format.
Zašto prijelaz na XBRL format otkriva probleme s kvalitetom podataka za izvješćivanje
Ključni cilj prelaska na XBRL format izvješćivanja – povećanje transparentnosti informacija, pouzdanosti i kvalitete izvješćivanja – postiže se pružanjem regulatoru ne gotovih obrazaca izvješćivanja, već sloja detaljnih podataka i pokazatelja, temeljenih na koji na strani regulatora:
- Svi oblici kontrolnog računovodstvenog, financijskog, nadzornog i statističkog izvješćivanja mogu se izračunati, a unakrsna provjera svih oblika izvješćivanja može se provoditi istovremeno.
To znači da prijelaz na XBRL format može otkriti temeljne probleme s kvalitetom podataka koje organizacije koriste pri pripremi izvješća: njihovu cjelovitost, nedostatak pogrešaka i dosljednost. Osim toga, budući da će XBRL izvješćivanje postati granularnije, dodat će se analitičke značajke za pokazatelje itd., tada podaci potrebnih detalja iu potrebnim analitičkim odjeljcima možda jednostavno neće biti dostupni u računovodstvenim sustavima. Dobavljačima računovodstvenih modula trebat će vremena da poboljšaju svoj softver, a organizacijama da moderniziraju organizacijske procese kako bi sastav neobrađenih podataka približili onome što zahtijeva taksonomija.
Budućnost regulatornog izvješćivanja za kreditne institucije, s obzirom na razmjere nadolazećih promjena, mogla bi doći gotovo sutra. Vrijedno je unaprijed razmisliti o pripremi informatičke infrastrukture banaka za prijelaz na XBRL, prvenstveno sa stajališta podrške procesima konsolidacije primarnih podataka, osiguravanja njihove kvalitete i obogaćivanja analitikom koja nedostaje. Iskustvo pilot projekata za prelazak na XBRL, implementiranih u NFO, ukazuje da je najučinkovitiji informatički alat za rješavanje ovih problema skladište podataka (DW). Kao što pokazuje praksa, potrebno je najmanje dvije godine za implementaciju skladišta podataka na razini univerzalne banke. Možda je vrijeme da kreditne institucije ozbiljno razmisle o izvedivosti primjene takvih rješenja.
Brykin Andrej Valerievič, ACCA, financijski direktor Prozhektor Development LLC
Posljednjih godina u Rusiji raste interes za novi standard za razmjenu poslovnih informacija - XBRL.
Središnja banka Ruske Federacije provodi projekt prijenosa izvješćivanja nekreditnih financijskih organizacija na XBRL. Planirano je da će ove organizacije od 2018. godine pripremati i dostavljati izvješća u XBRL formatu.
U 2014. pripremio sam izvještaje velikog javnog poduzeća u XBRL-u. Glavni problem s kojim smo se suočili tijekom izrade izvješća bio je nedostatak informacija. Čak je i literatura na engleskom jeziku ili čisto teorijske prirode ili je prepuna tehničkih detalja, često nerazumljivih računovođama. Na ruskom praktično nema informacija.
Stoga ću u ovom članku pokušati opisati pogled na XBRL iz perspektive računovođe, a ne programera.
Za informaciju
XBRL standard razvila je međunarodna organizacija XBRL International, Inc. za razmjenu poslovnih informacija između poslovnih sustava. XBRL se trenutno koristi u mnogim zemljama od strane regulatora burzi i tržišta vrijednosnih papira, regulatora banaka, registara, poreznih vlasti i nacionalnih statističkih agencija. Standardi se najviše koriste u Sjedinjenim Državama, gdje od 2008. javna poduzeća objavljuju izvješća u XBRL formatu.
Osnovni principi pohranjivanja informacija u XBRL formatu
Izvještavanje u XBRL formatu sastoji se od nekoliko datoteka ( XML format), koji sadrži oznake (oznake) i indikatore izvješćivanja (brojeve i opise) unutar ove oznake.
Na primjer, dobit je opisana na sljedeći način:
Sve metrike izvješća sadržane su u jednoj datoteci koja se naziva instanca.
Uz instancu, prilikom izrade izvješća moraju se sastaviti i određene datoteke (taksonomija).
1. Shema. Po svojoj namjeni datoteka dijagrama odgovara kontnom planu. Ova datoteka sadrži reference na korištenu XBRL taksonomiju. U našem slučaju, ovo je taksonomija IFRS-a -
www.xbrl.org/2006/ref‑2006–02–27.xsd. Datoteka sheme također pohranjuje veze na nazive datoteka i veze (vidi dolje). Ovdje se također postavljaju oznake za koje nema analoga u standardnoj taksonomiji IFRS. U tom slučaju možete izraditi vlastitu oznaku i postaviti je u dijagram.
2. Naziv datoteke. IFRS oznake imaju oblik koji nije prikladan za analizu izvješća. Na primjer: ifrs-full_ProfitLoss. Kako bi izvješćivanje bilo čitljivo, svakoj standardnoj oznaci mora biti dodijeljen naziv kojim je odgovarajući pokazatelj imenovan u izvješćivanju, na primjer: Neto dobit. Datoteka s imenima pohranjuje informacije o nazivu mjere izvješćivanja i odgovarajućoj oznaci.
3. Povežite datoteke:
a) prezentacije koje sadrže strukturu izvještajnih obrazaca i bilješke tako da korisnik izvještaja može vidjeti da obrasci nisu standardni, već potpuno identični onim obrascima koji su dio financijskih izvještaja;
b) izračuni (XBRL vam omogućuje automatsku provjeru dosljednosti različitih pokazatelja izvješćivanja, na primjer, usklađivanje imovine i obveza bilance; datoteka izračuna pohranjuje korištene formule);
c) definicije koje pohranjuju informacije o dodatnim dimenzijama prikazanim u izvještajima, kao što su vrste kapitala (za izvještaj o kapitalnim tokovima) ili segmenti (za izvještavanje po segmentima).
XBRL taksonomija obično se predstavlja kao popis elemenata od kojih svaki ima:
1) atributi;
2) veze s drugim elementima.
Element je po prirodi sličan običnom računu glavne knjige.
Atributi uključuju:
Naziv je pohranjen u datoteci imena, a preostali atributi elementa pohranjeni su u datoteci sheme.
Najvažnija razlika između taksonomije i kontnog plana je prisutnost u njoj gore navedenih datoteka poveznica koje međusobno povezuju pojedinačne elemente. Štoviše, to povezivanje je napravljeno na određeni način, koji se može razumjeti i obraditi kompjuterski program.
Ne ulazeći u tehničke detalje, veze izgledaju ovako:
Procedura za izradu izvješća u XBRL formatu
Kada prvi put pripremate izvješća, ima smisla koristiti primjer gotovih izvješća kao polazište. Koristio sam primjer sa stranice ifrs.org.
Opći slijed radnji za pripremu izvješća u XBRL-u izgleda ovako:
1) priprema izvještajnih obrazaca u XBRL formatu (struktura i pokazatelji izvještaja o financijskom položaju, izvještaja o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaja o kretanju) Novac, izvještaj o tijeku kapitala):
a) isključivanje elemenata koji nisu prisutni u našoj tvrtki;
b) dodavanje elemenata koji nedostaju iz standardne MSFI taksonomije;
c) proširenje sheme - dodavanje elemenata za nestandardne transakcije koje nisu u standardnoj MSFI taksonomiji;
d) generiranje datoteka veza;
2) generiranje sheme, datoteka veze i instance za preostale tablice;
3) formiranje dijagrama, poveznih datoteka i instance za tekstualni dio.
Završeno izvješćivanje u XBRL formatu može se objaviti na web stranici tvrtke (u Rusiji ne postoji centralizirano spremište za izvješćivanje u XBRL), gdje će biti dostupno zainteresiranim korisnicima.
Jedno od prvih pitanja koja se pojavljuju pri izradi takvog izvješća je kupnja softvera.
Treba napomenuti da ne postoji program koji bi automatski konvertirao izvještaje iz tekstualnog formata u XBRL format.
Izračun izvještajnih pokazatelja prema MSFI u mom slučaju (kao iu većini drugih tvrtki) proveden je u Excelu. Sukladno tome, svi pokazatelji izvješćivanja već su bili dostupni u nekoliko Excel datoteka. A zadatak je bio generirati XBRL datoteke izvješća iz ovih podataka.
imao sam na raspolaganju softver Altova MissionKit. U principu, sve gore navedene datoteke mogu se stvoriti u ovom proizvodu. Također možete konfigurirati uvoz informacija iz Excel datoteka.
Međutim, po mom mišljenju, ovakav pristup ne rješava učinkovito problem vođenja navedenih datoteka prilikom izrade redovnih izvješća. Izvještavanje prema MSFI velike tvrtke dosta varira od četvrtine do četvrtine. S tim u vezi, postavke uvoza trebale bi se stalno mijenjati zbog promjena u strukturi izvorne datoteke. Osim toga, nove operacije trebale bi se stalno ručno dodavati u gore navedene datoteke.
Učinkovitije je povezati sve datoteke izravno pomoću Excel makronaredbe. Koristio sam Altova MissionKit samo za provjeru usklađenosti pripremljenih datoteka sa XBRL specifikacijom. Na taj način možete značajno smanjiti troškove prevođenja izvješća u XBRL format.
Jedan od važnih problema pri pripremi izvješća je odabir odgovarajuće oznake, budući da je greška ili odabir pogrešne oznake ili dodavanje vlastite oznake ako taksonomija već nudi oznaku za odgovarajući element. Kako bi se olakšao ovaj zadatak, web stranica ifrs.org razvila je ilustrirane taksonomije, sortirane prema obrascima za izvješćivanje i relevantnim standardima IFRS.
Primjer iz ilustrirane taksonomije:
| Nekretnine, postrojenja i oprema | ||
| Zemljište i zgrade | ||
| Zemljište | trenutni, debitni | MRS 16.37 Primjer |
| Građevine | trenutni, debitni | MRS 16.37 Uobičajena praksa |
| Ukupno zemljište i zgrade | trenutni, debitni | MRS 16.37b Primjer |
| Strojevi | trenutni, debitni | MRS 16.37 c Primjer |
| Vozila | ||
| Brodovi | trenutni, debitni | MRS 16.37d Primjer |
| Zrakoplov | trenutni, debitni | MRS 16.37 e Primjer |
| Potklasifikacije imovine, obveza i kapitala | ||
| Motorna vozila | trenutni, debitni | MRS 16.37 f Primjer |
| Ukupno vozila | trenutni, debitni | MRS 16.37 Uobičajena praksa |
Kao što je vidljivo iz primjera, osim opisa elementa, ilustrirana taksonomija sadrži referencu na odgovarajući standard koji propisuje objavu. Taksonomija također uključuje elemente koje nije potrebno objaviti, ali se u praksi obično objavljuju.
Prvi korak pri dodavanju elementa u XBRL izvješćivanje jest njegovo traženje u ilustriranim taksonomijama. I samo ako se takav element ne može pronaći, treba ga dodati u datoteku sheme. U mom slučaju morao sam dodati 30-ak stavki, od kojih je značajan dio bio u izvještaju o novčanom tijeku. Po mom mišljenju, to uopće nije puno, što znači da će velika većina izvještajnih pokazatelja biti kompatibilna s izvještajima drugih tvrtki.
Dok pišete svoja izvješća, morate stalno provjeravati njihovu usklađenost s XBRL. Svaki softver dizajniran za rad s XBRL datotekama može izvršiti ovu provjeru. Naravno, ako odaberete pogrešnu oznaku, program neće moći otkriti ovu pogrešku. Ali, kako iskustvo pokazuje, program otkriva dosta pogrešaka.
Između ostalog, program provjerava odgovaraju li izvještajni pokazatelji jedni drugima, prema odnosima sadržanim u datoteci izračuna (vidi gore). Naravno, za provjeru je potrebno osigurati odgovarajuće pravilo.
Ako se tijekom procesa prijenosa izvješća u XBRL otkrije pogreška, tada se takva pogreška ne može ispraviti. To jest, XBRL datoteke moraju točno odgovarati objavljenim izvješćima.
Treba napomenuti da je XBRL izvješćivanje jednako značajno kao i papirnati primjerak. Stoga je za njegovu ispravnost odgovorna uprava društva. Međutim, čak i da biste vidjeli ova izvješća, potrebne su vam određene vještine u korištenju posebnog softvera. Čak i ako izvješće izgleda točno, može biti netočno iz više razloga:
- pogrešan izbor taksonomije (uporaba stara verzija);
- nepotpuno mapiranje (nepridržavanje minimalne razine detalja oznake);
- netočan odabir oznake;
- netočan izbor atributa;
- netočno punjenje priključaka.
Završimo ovo s još nekoliko jednostavnih pitanja o XBRL-u.
Pitanje 1: Trebam li prijeći na XBRL?
Po mom mišljenju, trenutno je nemoguće dati definitivan odgovor na ovo pitanje.Glavna svrha uvođenja XBRL-a bila je omogućiti obradu financijskih izvješća računalnim programom kako bi se investitorima olakšao proces analize tih izvješća.
U SAD-u XBRL izvješćivanje pružaju javna poduzeća od 2008. Međutim, prijepori oko učinkovitosti ovog projekta traju do danas. Po mom mišljenju, može se tvrditi da postoje samo neki slučajevi u kojima je XBRL analiza izvješća prikladnija za ulagača (na primjer, ako trebate brzo analizirati mnoge tvrtke ili brzo usporediti dvije nasumične tvrtke), a to je potkrijepljeno istraživanjem .
Također, jedan od ciljeva XBRL-a bio je smanjiti broj grešaka u izvješćima. XBRL vam omogućuje da razvijete pravila za međusobno usklađivanje indikatora izvješćivanja i automatsko izdavanje upozorenja ako se pravilo prekrši. U odnosu na izvješćivanje prema MSFI, vrijednost takvih pravila je, po mom mišljenju, mala, budući da se glavne pogreške događaju u novom ili promijenjenom poslovanju poduzeća. A budući da još nema pravila za takve operacije, pogreška također neće biti otkrivena.
Ali ponekad možete naići na mišljenje da je implementacija XBRL-a donijela koristi tvrtki (uglavnom se odnosi na poboljšanje procesa razmjene informacija između odjela tvrtke). Ovaj slučaj nije relevantan za izvješćivanje prema MSFI. Prisutnost barem nekog standarda uvijek je bolja od njegove potpune odsutnosti. Najvjerojatnije bi XBRL format mogao biti prikladan za jednostavna izvješća. Posjedovanje standarda može ubrzati razvoj softvera koji može automatski obraditi takva izvješća. Vrlo je moguće da npr. razmjena ugovora i faktura za robu/usluge u XBRL formatu nakon nekog vremena postane uobičajena praksa.
Još jedan cilj razvoja XBRL-a bio je smanjiti troškove izvješćivanja. Programeri XBRL-a, govoreći o prednostima implementacije ove tehnologije, nisu mislili na prijevod financijskih izvještaja prema IFRS-u, već na korištenje XBRL-a za razmjenu financijskih podataka općenito. Čini mi se da u nekim slučajevima ova upotreba XBRL-a može biti korisna (vidi prethodni odlomak). Ali na temelju svog iskustva mogu reći da u odnosu na MSFI ne vidim razlog zašto bi se troškovi izvješćivanja mogli smanjiti kao rezultat implementacije XBRL-a. U isto vrijeme, troškovi implementacije XBRL-a mogu biti značajni. Neizravno to potvrđuje i činjenica da je na internetu teško pronaći izvješća u XBRL formatu za tvrtke koje ih nisu dužne pripremati.
Još jedan cilj razvoja XBRL-a je povećanje kompatibilnosti izvješćivanja između različitih tvrtki. A ovo je svakako vrlo važno. Nije tajna da, iako je usklađenost izvještavanja jedno od načela MSFI-ja,
u stvarnosti, izvještavanje različitih tvrtki često je slabo kompatibilno. Štoviše, čak i izvješća sličnih tvrtki mogu se znatno razlikovati, što značajno smanjuje vrijednost takvih izvješća. Razlozi za ove razlike mogu se grupirati na sljedeći način:
- različit redoslijed objavljivanja istih činjenica (na primjer, različiti nazivi za iste pokazatelje);
- razlike u korištenim računovodstvenim politikama (neke tvrtke vrednuju dugotrajnu imovinu po fer vrijednosti, druge po trošku stjecanja);
- druge razlike (na primjer, različite kvalifikacije zaposlenika odgovornih za pripremu izvještaja mogu utjecati na visinu dobiti poduzeća, posebno ako su izvještaji složeni).
Koliko su značajni problemi prve skupine, prosuđuju investitori. Ali vjerujem da prvu i drugu skupinu razlika ili dopuštaju sami MSFI (na primjer, zahtijevaju objavljivanje troška stjecanja revalorizirane dugotrajne imovine) ili se smatraju nevažnima. Stoga su glavni problemi nekompatibilnosti uzrokovani razlozima treće skupine.
Izvještavanje prema MSFI jedno je od najsloženijih financijskih izvješća. Po mom mišljenju, početak prijelaza na XBRL s IFRS izvješćivanjem prilično je riskantan. Prednosti takvog prijelaza nisu očite. Veći povrati mogli bi se postići, na primjer, poticanjem tvrtki da pružaju najčešća svakodnevna poslovna izvješća u XBRL-u: fakture, bankarska izvješća itd. To bi moglo pomoći u automatizaciji obrade takvih izvješća i smanjiti troškove vođenja evidencije tvrtki.
Pitanje 2: Umjesto prelaska na XBRL, je li moguće obrasce za izvješćivanje objaviti u nekom drugom elektroničkom formatu (primjerice Excel proračunske tablice) prikladnom za obradu računalnim programom?
U biti, XBRL zahtijeva dodjeljivanje određenog naziva (oznake) svakom broju (i zapravo svakom opisu) u izvješćivanju. Stoga je teoretski moguće prikazati izvješćivanje u obliku tablice, gdje će oznaka biti naznačena u prvom stupcu, a sam broj (ili opis) će biti naznačen u drugom. Takvo izvješće može se automatski obraditi pomoću računalnog programa. XBRL također propisuje određene parametre oznake potrebne za automatsku obradu podataka. U najjednostavnijem slučaju, to je valuta i preciznost (na primjer, rublje ili tisuće rubalja). Ovdje je informacije također lako predstaviti u obliku tablica i, u skladu s tim, automatski obrađivati.Međutim, u mnogim slučajevima MSFI zahtijeva prezentaciju dodatne informacije ovisno o prirodi podataka koji se otkrivaju. Uhvatite se u jednu ili više njih Excel tablice sve podatke koje zahtijevaju svi IFRS standardi praktički je nemoguće. Međutim, to se može (i bilo je) učiniti u XBRL formatu.
Istodobno, takve XBRL veze u većini slučajeva neće dopustiti automatizaciju procesa analize izvješća. Stoga je vrijednost ove XBRL prednosti, po mom mišljenju, mala. No, konačan odgovor na pitanje potrebe ovakvih poveznica moraju dati i investitori.
XBRL – Extensible Business Reporting Language
Oleg Grubin, vodeći konzultant u Expert Systems
Nadezhda Antufieva, savjetnica u Expert Systems
Što je XBRL?
XBRL je akronim za eXtensible Business Reporting Language. Na ruski se prevodi kao "proširivi jezik poslovnog izvještavanja".
XBRL je univerzalni standard temeljen na XML-u za objavljivanje, razmjenu, analizu i usporedbu financijskih podataka i poslovnih informacija. Svrha stvaranja XBRL-a je razviti optimalnu shemu za razmjenu financijskih informacija između sudionika na međunarodnom tržištu te metode za izradu, razmjenu i usporedbu poslovnih izvješća.
Zašto ovaj standard nazvan proširivim jezikom poslovnog izvješćivanja? Pogledajmo ovo detaljnije.
proširivo– “proširiv”, “fleksibilan” ili “prilagodljiv”. Standard se lako prilagođava svim standardima poslovnog (financijskog, upravljačkog, računovodstvenog, poreznog, statističkog) izvješćivanja i može se koristiti u različite svrhe.
Poslovanje– “poslovni” – standard je usmjeren na potrebe poslovnih korisnika (i komercijalnih i državnih).
Izvještavanje– standard je stvoren da pruži činjenice o poslovanju. Točnije, jezik označava poslovno izvješćivanje dodjeljivanjem određenih oznaka podataka ili tzv. “tagova” pojedinačnim činjenicama navedenim u izvješćima. Korištenje označenih podataka omogućuje njihovu automatsku obradu pomoću računala.
Jezik je računalni jezik za označavanje, jezik za označavanje ili označavanje informacija. Djeluje kao standardni format za elektronički prijenos podataka.
Dakle, XBRL je jezik za elektroničku razmjenu poslovnih i financijskih podataka. Ovo je prava revolucija u formiranju poslovnog izvještavanja! Ovaj najbolji alat za pripremu, analizu i prijenos poslovnih informacija. Smanjuje troškove, poboljšava učinkovitost i poboljšava kvalitetu podataka.
Na ovaj trenutak poslovne informacije prikazane u doc ili pdf formatu doživljavaju se kao prikaz određenih simbola koji nemaju svoja obilježja i povijest. XBRL svakom podatku daje pojedinačne oznake (tagove). Na primjer, za opis vrijednosti tekuće imovine poduzeća može se koristiti oznaka CurrentAssets u zagradama: . Tada je sama vrijednost vrijednosti imovine naznačena između dva taga: 1000, pri čemu je prvi tag početni, a drugi (s kosom crtom) završni. Dakle, XBRL osigurava prijevod (prijevod) računovodstvenih koncepata u računalno čitljiv skup financijskih podataka.
Ali kako će računalo shvatiti da se radi o tekućoj imovini? To je slučaj kada takav znanstveni koncept kao što su "metapodaci" dolazi u pomoć. Ukratko, metapodaci su podaci (informacije) o podacima. Na primjer, programer mora objasniti računalu kako treba interpretirati pojam i koje se vrste značenja mogu povezati s tim pojmom.
Iz računovodstvene perspektive, tekuća imovina () mora imati novčanu vrijednost (atribut vrste), a strana računa koja obično prikazuje vrijednost tekuće imovine je "dug" (atribut stanja). To se odnosi na osnovno računovodstveno pravilo dvojnog knjiženja, prema kojem se imovina i rashodi obično iskazuju kao zaduženja, a kapital, obveze i prihodi kao odobrenja. Druga karakteristika tekuće imovine je njihova dostupnost poduzeću na određeni trenutak vrijeme. Tekuća imovina odražava se u bilanci poduzeća, koja je "snimka" financijskog stanja poduzeća na datum (atribut vrste razdoblja). Suprotno vrijednosti pokazatelja na datum je pokazatelj (u obliku tijeka nečega) za razdoblje. Na primjer, neto dobit () je primjer metrike prikazane kroz određeno vremensko razdoblje, recimo godinu dana.
Iz gornjeg opisa proizlazi da podaci o kratkotrajnoj imovini, osim vrijednosti, moraju sadržavati najmanje tri dodatne karakteristike(atribut) kako bi računalo moglo ispravno obraditi te informacije (s računovodstvenog gledišta).
Oznake štede korisnike od napornog i skupog rada ručni unos podataka, automatizirajući ovaj proces. Kao rezultat toga, računalo inteligentno prepoznaje XBRL podatke, odabire ih, analizira, pohranjuje i razmjenjuje s drugim strojevima. Korisnici mogu primati podatke u različitim odjeljcima u stvarnom vremenu. XBRL ubrzava prikupljanje financijskih podataka, smanjuje rizik od pogrešaka i omogućuje automatsku provjeru podataka.
XBRL se može koristiti za predstavljanje podataka na različitim jezicima i računovodstvenim standardima. Trenutačno postoje različite jezične taksonomije koje su u skladu s MSFI, US GAAP i drugim nacionalnim i industrijskim standardima.
Slučajevi korištenja XBRL-a i ciljna publika
XBRL standard namijenjen je za korištenje širokom rasponu ljudi uključenih u pripremu ili analizu financijskih izvješća. Na ovaj ili onaj način, XBRL može biti tražen među državnim agencijama, komercijalnim tvrtkama, bankama, osiguravajućim društvima, proizvođačima softvera, financijskim analitičarima, revizorima i računovođama.
Mogući slučajevi upotrebe ovog standarda uključuju:
- Objavljivanje (objavljivanje) financijskih informacija na Internetu, osiguravanje slobodnog/ograničenog pristupa zainteresiranim stranama.
- Razmjena podataka između razne aplikacije(na primjer, prijenos informacija iz transakcijskih sustava u analitički sustavi ili generatori izvješća).
- Zbirka izvješća u jedinstvenom formatu:
- za državne agencije (Savezna porezna služba, Savezna služba za financijska tržišta, Rosstat, Mirovinski fond itd.);
- za razmjene, za sustave otkrivanja informacija;
- za potrebe konsolidacije matično društvo izvještavanje o svojim podružnicama i pridruženim društvima.
Prednosti XBRL-a
XBRL ima mnoge prednosti. Štedi vrijeme, novac i trud te pruža neograničene mogućnosti za analizu financijskih izvješća.
Javna dostupnost
XBRL standard je potpuno otvoren i besplatan. Osim toga, trenutno već postoji veliki broj alata za transformaciju podataka u ovaj format.
Poboljšanje kvalitete informacija
Recite zbogom neusklađenosti formata
Jedna od prednosti XBRL-a je ta što vam omogućuje automatsko pretvaranje stila i fontova izvješća poduzeća u traženi format. Time se štedi puno vremena koje je prethodno potrošeno na dovođenje izvješća u odgovarajući oblik.
Automatsko odobrenje podataka
Budući da XBRL označava podatke, iz izvješća se mogu izdvojiti samo podaci koji su potrebni. Osim toga, XBRL ne nosi samo podatke, već i formule. Zahvaljujući tome, nema potrebe ponovno izračunavati ručno izračunate podatke. Računalo omogućuje automatsku provjeru izvješća predanih u XBRL formatu.
Otkako je Američka savezna korporacija za osiguranje depozita u bankama počela koristiti XBRL format, broj matematičkih pogrešaka u izračunima smanjio se s 30% na nulu.
Automatizacija revizijskog traga
XBRL podaci uključuju "automatizirani revizijski trag". Tipično, kada se podaci premještaju iz jedne aplikacije u drugu, gube svoja svojstva i karakteristike. Revizori moraju zasebno otkriti izvor podataka kako bi utvrdili njihovu točnost. Kroz XBRL se prenose ne samo sami podaci, već i njihove karakteristike i svojstva sadržana u metapodacima. Dakle, pouzdajuća strana ima pune informacije u jednoj datoteci.
Podrška za bilješke i opise problema
Svi znaju da sirove brojke ne govore cijelu priču. Stoga XBRL podržava pisanje komentara i bilješki. To omogućuje revizorima da vide cjelovitiju sliku podataka, što pomaže poseban napor razumjeti situaciju. Ujedno, revizori su pošteđeni pregledavanja hrpe dokumenata, papira i sl., čime se olakšava interakcija tvrtki.
Točnije izvješćivanje
Svaka državna (i druga) organizacija koja prihvaća određena izvješća ima svoje individualne zahtjeve za prikupljene informacije. Stoga su poduzeća takva izvješća morala sastavljati praktički od nule. XBRL vam omogućuje da iz cijelog niza korporativnih podataka odaberete samo one koji su potrebni u određenom izvješću. Osim toga, možete odabrati samo indikatore, a numerički podaci će se učitavati neovisno iz baze podataka.
Brže i bolje pretraživanje informacija
Dobivanje podataka o tvrtki na “jedan zahtjev”
XBRL vam omogućuje da iz svih izvješća izvučete točno one podatke koji su potrebni za analizu, bez gubljenja vremena na traženje podataka. Ovo štedi vrijeme, posebno ako trebate analizirati visoko specijalizirane podatke različitih tvrtki.
Primite podatke u stvarnom vremenu
Ulagači i analitičari sigurno će uživati u primanju izvješća u stvarnom vremenu. Bez obzira na visoka tehnologija, do sada je glavno izvještavanje bilo u tiskanim medijima. Stoga bi “relevantnost” izvješća mogla biti upitna. XBRL vam omogućuje primanje ažuriranih izvješća u stvarnom vremenu.
Povećana transparentnost podataka
Zbog činjenice da XBRL ima visoka razina kvalitetu izvješćivanja, lako osigurava njihovu transparentnost.
Bolja analiza informacija
Novi načini analize podataka
Analiza izvješća, kako je mnogi ljudi shvaćaju, znači uzeti potrebne podatke, proučiti ih, prijeći na sljedeći i donijeti odgovarajuće zaključke. XBRL vam omogućuje kvalitetniji rad: na primjer, prikaz sažetih podataka, odatle do detaljnijih podataka i, možda, usporedite brojke s drugim tvrtkama, pregledajte sve komentare na podatke, vratite se na sažete podatke itd. Ovakav pristup analizi podataka posebno će se svidjeti investitorima.
Usporedba djelatnosti poduzeća
Mnogi su već stvoreni softverske aplikacije podržava XBRL, što vam omogućuje prikaz izvješća nekoliko tvrtki za određena razdoblja u jednom prozoru za komparativnu analizu.
Dobivanje dosljednih informacija za usporedbu
Tvrtke u izvješćima daju raštrkane podatke. XBRL, korištenjem markera (tagova), pruža mogućnost primanja i analize (usporedbe) sekvencijskih podataka za nekoliko izvještajnih razdoblja.
Poboljšan sustav prijenosa podataka između tvrtki
Prevladana ograničenja sustava i softvera
XBRL vam omogućuje povezivanje podataka iz različitih sustava. To pomaže u izbjegavanju uobičajenih problema povezanih s interoperabilnošću između različitih formata, platformi itd. Fleksibilnost jezika pomaže vam uštedjeti vrijeme i provesti kvalitetnu analizu.
Informacija je naučila svladavati prepreke
Postoje situacije kada je proces prijenosa podataka ometan nekim sigurnosnim pravilima ili osobnim postavkama i izgubljene podatke morate unositi ručno. XBRL vam omogućuje da zaobiđete gore navedene prepreke i prenesete podatke učinkovito i bez gubitaka.
Poslovni procesi postaju učinkovitiji
XBRL vam pomaže da izbjegnete pretragu File Explorera za datotekama koje trebate u javnim mapama. Nudi učinkovitije i brza pretraga potrebne informacije. Implementira jednostavnu politiku pristupa podacima, koja poboljšava učinkovitost procesa.
Povijest nastanka i razvoja
Christopher Cox, predsjednik američke Komisije za vrijednosne papire i burzu, pokrenuo je razvoj XBRL-a.
godina 2001. Objavljena je prva međunarodna XBRL taksonomija. Napravljen je za tvrtke u komercijalnom i industrijskom sektoru. S konzorcijem WWW potpisani su protokoli koji omogućuju razmjenu podataka iz različitih sustava, aplikacija i platformi. Američka banka pristala je pretvoriti podatke iz QuickBooka (računovodstveni program) u XBRL kako bi ubrzala proces kreditne analize. Američka vlada preporučila je da vladine tvrtke koriste XBRL.
2002. godine Microsoft je postao prva tvrtka koja je arhivirala financijska izvješća u XBRL-u.
2003. godine Japanski nacionalni porezni inspektorat usvojio je XBRL format za podnošenje poreznih prijava. Došlo je do novog izdanja XBRL 2.1 specifikacije, koja je regulirala kako programi mogu dohvatiti XBRL označene podatke. Tokijska burza osigurala je investitorima sva godišnja izvješća u XBRL formatu.
2004. godine XBRL objavljuje korisnički vodič, Arhitektura taksonomije financijskog izvješćivanja. Burza u Torontu (Kanada) objavila je svoja godišnja izvješća u XBRL-u.
2005 godina. Kako bi testirala mogućnosti jezika, američka komisija za vrijednosne papire i burzu stvorila je dobrovoljni program, u kojem su sudionici dali svoja financijska izvješća u XBRL formatu. Prvi sudionici bile su tvrtke poput Microsofta, EDGAR Online, United Technologies. Ukupno je u ovom programu sudjelovalo 47 vodećih kompanija s ukupnom kapitalizacijom od 2 trilijuna dolara. Savezna korporacija za osiguranje bankovnih depozita počela je prihvaćati izvješća u XBRL formatu od 8300 banaka.
2006 Odbor za međunarodne računovodstvene standarde dovršio je razvoj taksonomije za IFRS. Komisija za vrijednosne papire uložila je 54 milijuna dolara za pretvaranje svih izvješća u XBRL format
2007. godine Njemačko Ministarstvo financija i Ministarstvo pravnih poslova implementirali su alat za rad s izvješćima u XBRL formatu. Također 2007. godine XBRL se počeo koristiti u Singapuru i Japanu.
XBRL je uobičajen u mnogim zemljama diljem svijeta. Neki od njih već imaju iskustva, neki tek razmatraju ovu priliku... no s obzirom na trend, XBRL iz godine u godinu postaje sve popularniji u pripremi i analizi financijskih izvješća.
XBRL taksonomije
U računovodstvenom (menadžerskom, poreznom) računovodstvu postoje mnogi pojmovi koji se mogu opisati pomoću XBRL-a. Na primjer, prihod, trošak, bruto dobit, odgođeni troškovi - ovi i mnogi drugi pokazatelji nalaze se u financijskim izvještajima. Štoviše, postoje mnogi računovodstveni standardi i stoga se definicija kratkotrajne imovine prema IFRS (Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja) može razlikovati od onih sadržanih u nacionalnim računovodstvenim standardima/načelima (osobito US GAAP ili RAS). Stoga postoji potreba za opisom odnosa (odnosa) između financijskih koncepata prema svakom nacionalnom računovodstvenom standardu. To zapravo znači potrebu da se utvrdi postoji li odnos između tekuće imovine i, na primjer, potraživanja, i ako postoji, u kojem obliku. Također je potrebno navesti reference na propise za svaki element financijskih izvještaja.
Na početku ovog članka već je rečeno da vrijednosti pojedinačni elementi financijski izvještaji prikazuju se u XBRL formatu pomoću oznaka ili tzv. Na primjer, vrijednost kratkotrajne imovine bit će prikazana u datoteci s izvješćima u obliku 100. Takve datoteke, koje sadrže vrijednosti samih financijskih elemenata, nazivaju se dokumentima instance u XBRL terminologiji.
Podaci o tome što su tekuća sredstva () i kako ih računalo treba obraditi nalaze se u datotekama s sheme (datoteke sheme).
Odnosi između elemenata financijskih izvještaja opisani su kroz tzv sustavi povezivanja (baze veza), koji su podijeljeni u kategorije ovisno o tome što opisuju.
Prema tehničkoj specifikaciji XBRL, taksonomija(Taxonomy) sastoji se od jedne ili više shema (schema) i sustava veza (linkbase). Shema je dio taksonomije koja sadrži definicije elemenata financijskih izvještaja (kao što je kratkotrajna imovina) i njihovih svojstava, dok sustav odnosa definira odnose između njih. Ako povučemo analogiju s klasifikacijom živih bića, tada će se objašnjenje o tome što je organizam, domena, kraljevstvo, klasa, vrsta smjestiti u dijagram, dok će se hijerarhijski odnosi među njima opisati pomoću sustava veza. Vizualni prikaz Donji dijagram daje ideju o strukturi XBRL jezika.
Što je XBRL taksonomija sa stajališta korisnika? Taksonomija je način opisivanja formalnih zahtjeva za izvješće predstavljeno u XBRL formatu.
Kako bi jedinica informacije bila obdarena individualnim karakteristikama i prepoznata od strane računala, tvorci XBRL-a su svakoj jedinici dodijelili jedinstvene oznake. Organizirali su te oznake u taksonomije—rječnike podataka koji definiraju često korištene metrike i različite oblike izvješćivanja (nacionalno, industrijsko, specifično). Svaka taksonomija uključuje:
- Računovodstveni koncepti ili pojmovi ( koncept) – jedinstvene oznake (tagovi) kojima se označavaju pojedini elementi financijskih podataka. Takve jedinstvene oznake potrebne su za računalnu obradu podataka; sam krajnji korisnik ih ne vidi.
- Prečaci ( etikete) – nazivi računovodstvenih pojmova na raznim jezicima. Oznake su te koje određuju koji će nazivi stavki financijskog izvještavanja biti vidljivi korisniku.
- Definicije ( definicije) – regulatorne definicije računovodstvenih koncepata;
- Odnosi (l baze za tinte) je formalni opis odnosa između elemenata financijskih podataka. Postoji nekoliko kategorija veza između elemenata. Najpopularniji su: prikaz prezentacije (opis kako bi financijski izvještaj trebao izgledati) i prikaz izračuna (opis kako bi neke stavke financijskih izvještaja trebale biti izvedene iz drugih).
Dakle, taksonomija vam omogućuje da podatke o izvješćima uskladite s različitim pravilima računovodstva i financijskog izvješćivanja.
Tvrtke mogu kreirati nove taksonomije unutar svoje tvrtke. Oni mogu dodati vlastita pravila u "biblioteku". Tako se očituje “protežnost” jezika.
Trenutne taksonomije
Razvoj taksonomija provode različite organizacije na nacionalnoj i međunarodnoj razini. Tako je međunarodna neprofitna udruga XBRL International, koja je glavni ideolog i tvorac XBRL formata, predložila univerzalnu taksonomiju XBRL-GP (http://www.xbrl.org/GLFiles/). Ova taksonomija predstavlja univerzalni format za rad s financijskim podacima, koji nije vezan ni za kakve posebne računovodstvene standarde ili načela. Ovo je standardni format za:
- prijenos evidentiranih i neevidentiranih unosa u sustave konsolidacije financijskog izvještavanja, sustave proračuna i predviđanja, sustave izvještavanja; − učitavanje informacija glavne knjige, kao i prijenos financijskih informacija iz jednog računovodstvenog sustava u drugi ili učitavanje podataka na web poslužitelj;
- iskazivanje podataka o obračunima s kupcima i dobavljačima, stanju zaliha i drugih bilančnih pokazatelja te rješavanje drugih problema.
Zaklada Odbora za međunarodne računovodstvene standarde (IASCF) razvija i objavljuje taksonomiju usklađenu s MSFI. Trenutačno je verzija iz 2009. službeno odobrena i objavljena na web stranici Odbora za IFRS: IFRS Taxonomy 2009 (http://www.iasb.org/XBRL/IFRS+Taxonomy/IFRS+Taxonomy+2009.htm).
IFRS Taxonomy 2009 potpuni je prijevod IFRS-a u XBRL format od 1. siječnja 2009. Prethodne verzije izdane su 2006. i 2008. godine. Ima još rane verzije(do 2006.) taksonomije za IFRS, nazvane IFRS-GP Taxonomy.
Taksonomija IFRS-a temelj je za razvoj mnogih nacionalnih taksonomija u europskim zemljama koje su usvojile IFRS kao svoj nacionalni računovodstveni standard. Takve zemlje u pravilu proširuju standardnu taksonomiju dodavanjem novih elemenata, kao i naslova (oznaka) članaka na svom materinjem jeziku.
Sjedinjene Države razvile su i koriste vlastitu verziju taksonomije, temeljenu na nacionalnim računovodstvenim standardima (US GAAP). Razvoj taksonomija provodi američki odjel XBRL International (http://xbrl.us). Američka taksonomija sastoji se od cijelog niza industrijskih i posebnih taksonomija, čija je jezgra taksonomija US GAAP (http://xbrl.us/taxonomies/Pages/US-GAAP2009.aspx) - pet taksonomija industrije koje su u skladu s US GAAP standard:
- Trgovačka i industrijska taksonomija (trgovačka i industrijska poduzeća);
- Bankarstvo i štedne institucije Taksonomija (bankarske i štedne institucije);
- Taksonomija brokera i dilera (brokerska i dilerska društva);
- Taksonomija osiguranja (društva za osiguranje);
- Taksonomija nekretnina (razvojne tvrtke).
Verzija iz 2009. (taksonomije US GAAP-a, izdanje 2009.) trenutačno je odobrena i na snazi; prethodno odobrene verzije taksonomija US GAAP-a objavljene su 2008. i 2005. Američka taksonomija je velika i prilično složena: sadrži više od 10 tisuća elemenata. SAD je jedna od onih zemalja u kojima je korištenje XBRL-a za financijsko izvješćivanje već obavezno za određene kategorije tvrtki. S vremenom će ovaj zahtjev postati obavezan za sve američke tvrtke. Plan, koji je odobrila Vlada SAD-a putem Komisije za razmjenu vrijednosnih papira (SEC), pruža sljedeće prekretnice prema prijelazu na obavezna uporaba XBRL u SAD-u:
- 2009: Sve američke i međunarodne tvrtke izvještavanje prema US GAAP-u, s prometom većim od 5 milijardi dolara godišnje;
2004-2019 Ekspertni sustavi
Prilikom korištenja materijala stranice
link na www..
Naša adresa:
Moskva, ul. Kuskovskaya, 20, zgrada A5 kat, ulaz 5, ured 504
Poštanska adresa:
111141, Moskva, ul. Kuskovskaya, kuća 20A
|
| |
|
|