XBRL este un nou format de raportare. Xbrl ce este dicționarul de raportare corporativă xbrl

Dezvoltarea sistemului financiar din Rusia este însoțită de o creștere constantă a raportării. Dacă la începutul anilor 1990 se raporta atât de puțin încât într-o organizație financiară mică putea fi făcută de o singură persoană, chiar și manual, acum departamentele mari, bine automatizate, se ocupă de aceste probleme. Și fără computere acest proces imposibil de imaginat.

Băncile în special prezintă o mulțime de rapoarte. Doar pentru a tipări o listă de formulare de raportare bancară, veți avea nevoie de mai multe pagini A4. Iar numărul de rapoarte este în continuă creștere. Mai mult, nu este clar cum Banca Centrală poate sorta o astfel de avalanșă de documente. Ce face cu acest reportaj? Uneori pare nimic. Pur și simplu stochează fișierele trimise.

În același timp, Banca Centrală a Federației Ruse își extinde constant puterile, încercând să aducă toate întreprinderile implicate în finanțe sub controlul său. Inclusiv organizațiile financiare fără credit (IFN). Și colectarea și procesarea rapoartelor de la companiile de asigurări și fondurile de pensii este mult mai dificilă decât de la bănci. Numai pentru că există un ordin de mărime mai mulți dintre ei. Trebuie făcut ceva în legătură cu toate acestea.

Cum „ar trebui să reorganizăm Rabkrinul”?

Primul lucru care pare evident este că nu este nevoie să forțați organizațiile raportoare să dubleze aceleași informații în forme diferite. Va fi mai ușor atât pentru organizații, cât și pentru Banca Centrală. Mai puțină procesare înseamnă mai puține erori. La urma urmei, aceleași date în diferite forme pot diferi. Și care dintre ele sunt considerate corecte? Dar nu numai atât, organizațiile, observând greșeala lor, trimit un formular corectat. Și această corectare trebuie să ajungă și la toate părțile interesate. Ceea ce, prin urmare, poate încurca și mai mult situația.

În al doilea rând, este necesar să se optimizeze raportarea în sine. Are Banca Rusiei într-adevăr nevoie de toate informațiile solicitate de la organizațiile sale controlate? Chiar o procesează? Și nu s-ar putea obține unele date din date deja furnizate chiar de Banca Centrală?

Și în al treilea rând, încercați să unificați standardul de formulare de raportare. Acum există un formular separat pentru fiecare raportare, iar toate aceste formulare de raportare sunt depuse în diferite divizii ale Băncii Centrale. O altă modalitate pare promițătoare - organizarea unui singur depozit în care vor fi încărcate mesajele de același format. Cu datele de care are nevoie regulatorul. Și lăsați departamentele Băncii Centrale implicate în diferite tipuri de control să preia informațiile de care au nevoie din acest depozit.

Selectarea formatului

În prezent, majoritatea formularelor de raportare sunt trimise Băncii Centrale în format XML. Dar, potrivit lui Boris Rabinovici, senior manager al departamentului de consultanță Deloitte din CSI, acest format este insuficient pentru a rezolva problemele cu care se confruntă Banca Rusiei. Pentru a le rezolva, se poate folosi formatul XBRL.

În 2014, Banca Centrală a decis să treacă la acest format NFO. La începutul anului 2015, Banca Centrală a avut o întâlnire cu reprezentanții celor mai mari bănci ale noastre pentru a discuta despre posibilitatea utilizării formatului XBRL după implementarea acestuia în ONF. Propunerea a fost primită pozitiv.

Într-adevăr, de ce să reinventeze roata? Este mai bine să folosiți experiența internațională. Iar XBRL este cel mai popular format pentru pregătirea raportării digitale în SUA și Europa de Vest. La mijlocul anului 2008, Parlamentul European a aprobat-o pentru raportare în jurisdicția sa. În prezent, toate țările G20 și BRICS, cu excepția Rusiei, au organizat deja pe teritoriul lor „jurisdicții” naționale ale organizației internaționale XBRL, care dezvoltă și oferă acces la standardele tehnice(specificațiile) acestui format.

În plus, avantajele XBRL includ absența dependenței de dezvoltatori specifici și de organisme guvernamentale străine, ceea ce pare deosebit de important în contextul „războiului de sancțiuni” și al politicii de substituire a importurilor.

Avantajele tehnologice includ separarea metadatelor și a datelor la nivel tehnologic, precum și suport unelte standard taxonomii multilingve.

Ce este formatul XBRL?

XBRL (eXtensible Business Reporting Language) este un format bazat pe XML pentru transmiterea de rapoarte regulate și financiare întocmite în conformitate cu principiile IFRS, Basel și Solvency.

Descrie raportarea în limbajul indicatorilor de bază, grupați în modele de date și permițând obținerea de informații analitice în diferite secțiuni. Acest format este propus de Banca Centrală pentru a standardiza schimbul de informații comerciale și financiare.

Boris Rabinovici a demonstrat materialele Băncii Centrale publicate pe site-ul Băncii Centrale, conform cărora utilizarea formatului XBRL va da următoarele rezultate:

Eliminarea redundanței și duplicarea datelor de raportare prin construirea unui sistem unificat de colectare și procesare a rapoartelor în Banca Rusiei pentru blocul de informații nefinanciare bazat pe IFRS;

Creșterea fiabilității și calității raportării datelor prin unificare și automatizare a proceselor;

Creșterea transparenței și deschiderii informațiilor financiare pentru toți participanții la piață;

Reducerea sarcinii asupra organizațiilor raportoare.

Materialele listează, de asemenea, cerințele preliminare pentru ca proiectul să treacă la formatul XBRL:

Crearea unui mega-regulator pe baza Băncii Rusiei, unificarea abordărilor de reglementare și supraveghere, eficientizarea organizării și contabilității instituțiilor financiare nefinanciare, construirea raportării pe baza principiilor uniforme ale IFRS;

Convergența cu standardele de reglementare G20, trecerea în continuare către IFRS, tranziția la formate electronice de raportare recunoscute de țările G20, introducerea reglementărilor bazate pe standardele Solvency II și Basel III;

Crearea unei foi de parcurs a guvernului rus „Îmbunătățirea calității mediului de reglementare pentru afaceri”, unificarea formatelor de schimb de date în interacțiunea dintre stat și antreprenori, ținând cont de standardele internaționale.

Planurile Băncii Rusiei

Banca Rusiei abordează în mod constant problemele formatelor de transfer de date. Acum a început să lucreze la utilizarea formatului XBRL. Potrivit serviciului său de presă, la 13 mai, consiliul de administrație a recunoscut oportunitatea participării Băncii Centrale la asociația XBRL International ca membru special („jurisdicția”). Sa remarcat că acest lucru va oferi acces la baza de cunoștințe a asociației, va permite băncii să determine principalele direcții pentru dezvoltarea formatului XBRL în Rusia, precum și să unească inițiativele Băncii Centrale și ale altor departamente interesate, participanții de pe piață și dezvoltatorii de software să implementeze un format de raportare unificat în țară.

În prezent, planurile și calendarul de implementare a formatului XBRL sunt necunoscute și cel mai probabil vor fi stabilite în cursul anului 2015.

Oportunități pentru companiile IT

Abordarea generală a Băncii Centrale a Federației Ruse în rezolvarea problemei controlului asupra organizațiilor financiare pare corectă. Colectați nu multe formulare de raportare, ci date. Introduceți standarde uniforme orientate la nivel internațional.

In afara de asta, depozitare unică raportarea datelor către Banca Centrală va automatiza semnificativ procesul de control. Nu este nevoie să analizăm constant starea unei organizații financiare. Este suficient să bifați casetele pentru indicatorii critici și să răspundeți la o încălcare specifică a standardelor introduse.

Afacerile vor beneficia și ele. Da, obiectivul final: o companie - un raport - un formular, și pentru toată lumea, și nu doar diferite divizii ale Băncii Centrale, este încă departe. Dar pașii către ea nu pot fi decât bineveniți. Mai mult, țările străine se mișcă în aceeași direcție.

Apar noi oportunități pentru companiile IT. La urma urmei, vor trebui să convertească datele pe care le-au dezvoltat din financiar sisteme softwareîn format XBRL. În acest caz, sunt posibile mai multe abordări.

Cea mai simplă este implementarea de marcare a datelor în format XBRL la nivelul datelor consolidate. Adică, realizarea unui convertor pentru raportarea consolidată existentă.

A doua opțiune, mai complexă, dar de calitate superioară, este implementarea de marcare a datelor în format XBRL la nivel sisteme corporative participant la piata. Adică, scrieți un convertor pentru fiecare sistem utilizat în întreprindere.

Interesantă este și opțiunea cloud, care poate fi folosită atât în primul cât și în al doilea caz. Trimiteți date pentru conversie în cloud. Și primiți date gata făcute în format XBRL. Nu este o idee rea pentru startup-uri.

A doua opțiune deschide alte posibilități. Dacă programele de la diferiți dezvoltatori au un modul XBRL, atunci nu este nevoie să scrieți interfețe separate între ele. Încep imediat să se înțeleagă dacă există taxonomia necesară. Iar integrarea datelor din diferite sisteme software poate ajuta la dezvoltarea programelor de optimizare a funcționării întreprinderilor și creează noi oportunități pentru dezvoltarea sistemelor interne de raportare corporative ale acestora.

Foarte curând, organizațiile financiare non-profit vor primi o altă inovație - raportarea în format XBRL. Reglementările relevante vor intra în vigoare la 1 ianuarie 2018. Inovația se aplică și companiilor de asigurări, fondurilor de pensii nestatale, instituțiilor financiare și organizatorilor comerciali. Acum, participanții profesioniști trebuie să prezinte rapoarte de supraveghere, statistice și financiare nu sub formă de formulare, ci sub forma unei serii de date.

Ce este XBRL

XBRL (Extensible Business Reporting Language) tradus din engleză este un limbaj extensibil de raportare a afacerilor care este utilizat pe scară largă în lume. Afacerile generează diverse forme de documente de la declarații fiscale la cifrele de vânzări interne. Datele raportului se pot referi la venitul anual, numărul de vânzări, numerele de inventar. Dacă anterior era necesar să se completeze formulare pretipărite, acum mulți trec la un format electronic de raportare unificat. XBRL permite computerelor să prelucreze automat datele colectate.
Standardul XBRL se bazează pe limbajul de markup XML extensibil și utilizează tehnologiile XML Schema, XLink și XPath. Întreaga specificație a limbii este dezvoltată de organizația internațională XBRL International. Compania oferă cursuri corespunzătoare pe site-ul său pentru 700 USD, deși toate sunt în limba engleză.

De unde a început totul

Un contabil din statul Washington, SUA, a început să dezvolte XBRL în 1998. La început, autoritățile americane de reglementare au folosit sistemul, iar apoi s-a implicat un comitet de bănci europene. Au urmat organizațiile financiare din diferite țări. Astăzi, XBRL a devenit principalul formular de raportare pentru țările G20 și BRICS. În total, XBRL International are 550 de membri. Banca Rusiei s-a alăturat organizației în 2015 ca membru special și acum își propune să transfere toți participanții de pe piață la XBRL și apoi să devină membru permanent al organizației.

De ce este nevoie de toate acestea?

Mega-regulatorul are nevoie de raportare pentru a înțelege mai bine funcționarea pieței, pentru a identifica anomaliile și abuzurile și pentru a colecta statistici. Informațiile colectate în timp util sunt cheia oricărei reglementări. Banca Centrală a Federației Ruse consideră că utilizarea tehnologiilor XBRL va ajuta la eliminarea redundanței și a dublării datelor. În acest scop, va fi creat un sistem unificat de colectare și procesare a raportării bazat pe IFRS.
De asemenea, gestionarea electronică a documentelor va crește fiabilitatea și calitatea datelor, va reduce sarcina asupra organizațiilor raportoare și va ajuta afacerile NFO din Rusia să intre în spațiul internațional al informației.

Concepte de bază ale formatului de raportare electronică

Șabloane de date
Acestea sunt completate de participanții pe piață și sunt dezvoltate pe baza unei taxonomii. De exemplu, acesta este un tabel cu informații despre contractele de asigurare.

Metadate Acestea sunt informații despre date sub formă de cărți de referință și caracteristicile datelor. De exemplu, un director de valori mobiliare sau un plan de conturi.

Model de date
Descrierea obiectelor și a structurilor de date, precum și a relațiilor acestora cu metadatele. O anumită carte de referință este utilizată pentru o anumită categorie.

Formulare de raportare
Ele sunt construite pe baza metadatelor și a unui model de date. Să presupunem că aceasta este o notă despre lichiditatea activelor din bilanţ.

Taxonomie
Acesta este un set de metadate, modele de date, descrieri ale formularelor de raportare, ordinea formării lor, formate după anumite reguli. De exemplu, taxonomia XBRL pentru raportarea IFRS.

Rapoarte analitice
Acestea sunt formate pe baza unei baze de date furnizate de participanții la piață. De exemplu, aceasta este o analiză a profitabilității titlurilor de valoare.

În termeni tehnici, XBRL este un document XML care conține date cu link-uri către elemente de taxonomie. Poate atinge câțiva gigaocteți.

Mecanica interacțiunii cu Banca Centrală a Federației Ruse

Se presupune că organizațiile vor trimite date către Banca Rusiei în formă digitală, semnate de calificare semnatura electronica prin contul personal al unui participant profesionist. Banca Rusiei a dezvoltat software-ul „Converter”, care este capabil să convertească datele de raportare NFO în format XBRL. Autoritatea de reglementare intenționează să susțină software-ul până în 2021, sperând că până la acest moment participanții profesioniști vor trece la propriile soluții software de raportare. Noul format propune cerințe mai serioase pentru raportarea datelor - sunt mai ample și mai cuprinzătoare. Pentru acele companii în care colectarea și prelucrarea informațiilor este eficientizată, va fi mai ușor să intre în noul ritm, restul va trebui să facă o mare muncă metodologică.
„Tehnologia în sine este excelentă, dar acest lucru nu este suficient”, spune Olga Goncharova, directorul departamentului pentru colectarea și procesarea rapoartelor organizațiilor financiare fără credite ale Băncii Rusiei. — XBRL nu „zboară” fără a pune lucrurile în ordine în raportarea în sine. Trebuie să existe standarde uniforme, trebuie exclusă dublarea, trebuie să existe indicatori de supraveghere care vor fi legați de raportarea internațională și nu trebuie să existe o varietate de forme. În primul rând, aceasta este curățarea formularelor de raportare, a indicatorilor de raportare, statistici, financiari, contabili. Și abia apoi descrieți-le în format XBRL.”

Stânci subacvatice

Mulți participanți profesioniști încă nu știu despre inovațiile viitoare, iar cei care știu nu înțeleg cum să abordeze raportarea. Ar trebui să folosesc soluții software ale Băncii Centrale sau alte opțiuni, care sunt eficiente și care nu? În ciuda faptului că autoritatea de reglementare organizează seminarii web și seminarii pe această temă, încă nu există răspunsuri la aceste întrebări. Ele vor apărea doar în procesul de testare și de dobândire a experienței în condiții noi. Cel mai probabil, deciziile despre cum și ce să facă vor fi luate de companii după Anul Nou. La urma urmei, perioada de raportare începe în februarie. Mulți sunt confuzi cu privire la modul în care Banca Centrală va reacționa dacă raportarea furnizată este incompletă sau eronată. Este probabil ca la început autoritatea de reglementare să închidă ochii la inexactități sau lipsa de date. DiB Systems LLC va încărca datele în format document Excel, apoi trimiteți-le către „Convertitorul” Băncii Centrale a Federației Ruse. Aceștia sunt primii pași care vor fi făcuți spre dezvoltarea unei metodologii de lucru în condiții noi. Compania intenționează să înceapă dezvoltarea propriilor soluții XBRL la începutul anului 2018.

12.07.2017 \ Punct de vedere

Julia Amiridi, expert al Asociației Băncilor Ruse, deputat director general Ofițer de dezvoltare a afacerilor la Intersoft Lab, a vorbit despre ceea ce trebuie să știți pentru a vă pregăti în avans pentru tranziția la formatul internațional de raportare a afacerilor XBRL.

Trecerea la un format electronic pentru colectarea și procesarea datelor de raportare bazate pe specificațiile XBRL (eXtensible Business Reporting Language) este unul dintre proiectele strategice ale Băncii Rusiei. XBRL - formatul internațional de dezvăluire a rapoartelor de afaceri - de la începutul anului 2018 ar trebui să devină standardul de raportare către autorități de reglementare de către organizațiile financiare fără credit (IFN): fonduri de pensii nestatale, fonduri pe acțiuni și fonduri mutuale de investiții, fond de investiții societăți de administrare, organizații de asigurări, participanți profesioniști la piața valorilor mobiliare, organizatori comerciali, organizații de compensare și persoane care îndeplinesc funcțiile de contrapartidă centrală.

Munca enormă depusă de autoritatea de reglementare pentru a unifica indicatorii de raportare și a dezvolta o taxonomie XBRL pentru NFI, reglementări relevante și un convertor XBRL, împreună cu respectarea strictă a termenelor limită pentru tranziția la XBRL pentru NFI, indică o hotărâre de a scala această abordare progresivă la instituțiilor de credit cât mai curând posibil. Decizia privind oportunitatea unui astfel de pas va fi luată pe baza rezultatelor tranziției NFO la XBRL. Dacă se dovedește a fi pozitiv, atunci abordările utilizate pentru dezvoltarea taxonomiei XBREL pentru NFO vor deveni baza abordărilor pentru dezvoltarea unei taxonomii pentru bănci.

Ce este taxonomia XBRL

O taxonomie XBRL este o descriere a datelor și a indicatorilor, echipată cu caracteristici analitice detaliate, pe care entitățile raportoare trebuie să le prezinte autorității de reglementare. Taxonomia XBRL pentru NFO combină un set de date în legătură cu planul de conturi unificat (USC), precum și indicatorii situațiilor financiare contabile (BFO), elementele IFRS și indicatorii de supraveghere și statistici. Acest set de date este suficient pentru a obține toate formele necesare de control contabil (financiar), de supraveghere și de raportare statistică din partea autorității de reglementare.

Taxonomia XBRL pentru NFO este concepută pe baza unei abordări centrate pe date. Aceasta înseamnă că datele colectate sunt curățate de indicatori duplicați și redundanți și sunt furnizate autorității de reglementare sub formă de structuri multidimensionale construite pe baza de conturi, părți de conturi și indicatori de supraveghere și statistici în acele secțiuni analitice care sunt necesare autorității de reglementare. pentru analiza avansată a datelor (de exemplu, valute majore, concentrare geografică, scadență așteptată etc.). Mai mult, taxonomia include elemente ale unei abordări centrate pe formă, atunci când fiecare indicator de raportare este identificat la nivelul entităților economice din instituția financiară. Aceasta este o vizualizare mai familiară a raportării pentru utilizatori, care simplifică primii pași în stăpânirea noului format de trimitere. Taxonomia implementează peste 5.000 de reguli de verificare, inclusiv cele de tip obișnuit de control încrucișat.

Taxonomia finală a raportării contabile, de supraveghere și statistică pentru ONF a fost publicată pe site-ul web al Băncii Rusiei la 31 octombrie 2017. Actualizarea taxonomiei ca urmare a introducerii de noi cerințe de supraveghere etc. modificările care afectează mai puțin de 15% din indicatori și/sau secțiuni analitice vor fi efectuate conform planificării cel puțin de două ori pe an. Conform reglementărilor stabilite pentru anul 2018, taxonomiile actualizate vor fi publicate pe 28 februarie și 31 august, urmând să intre în vigoare la 1 iulie 2018, respectiv 1 ianuarie 2019. Actualizările mai mari sunt, de asemenea, acceptabile. În astfel de cazuri, va fi elaborat un plan separat de schimbare pentru ei.

Cum este organizat procesul de pregătire și transmitere a rapoartelor în format XBRL?

Dacă descriem procesul de generare a raportării XBRL „din mers”, atunci se rezumă la completarea formularelor de raportare, dar mai detaliate decât cele obișnuite. Acestea necesită introducere manuală sau încărcare dintr-un fișier extern de date și indicatori în secțiunile analitice necesare. La completare, duplicatele sunt excluse automat, adică un indicator introdus o dată este afișat în toate formele în care este reutilizat. După completare, este disponibilă validarea automată a datelor, cu alte cuvinte, monitorizarea conformității cu formatul, regulile aritmetice și logice, compararea cu datele de raportare din perioadele anterioare și înregistrarea erorilor detectate.

Munca este organizată după acest principiu software„Convertor” pentru colectarea raportărilor NFO în format XBRL, care este oferit gratuit de Banca Rusiei. Rezultatul „Convertorului” este un fișier în format XBRL, care poate fi semnat cu o semnătură electronică calificată îmbunătățită și prin Zona Personală participant la piața financiară să se transfere autorității de reglementare. Este planificat ca în 2021 „Converter” să înceteze să mai existe, iar organizațiile vor începe să pregătească fișiere de raportare în format XBRL, bazându-se pe propriile soluții IT.

Nu vă faceți griji pentru acest lucru, există multe produse software comerciale și gratuite pe piață pentru conversia datelor în format XBRL. Toate convertoarele XBRL funcționează pe aproape același principiu ca „Convertorul” Băncii Rusiei:

fișier extern

format specificat

Cu toate acestea, principala dificultate în pregătirea rapoartelor în format XBRL nu este conversia în sine, ci pregătirea datelor primare și a indicatorilor care vor fi convertiți în format XBRL.

De ce trecerea la formatul XBRL relevă probleme de calitate a datelor pentru raportare

Scopul cheie al tranziției la formatul de raportare XBRL - creșterea transparenței informațiilor, a fiabilității și a calității raportării - este atins prin furnizarea autorității de reglementare nu cu formulare de raportare gata făcute, ci cu un strat de date și indicatori detaliați, bazați pe care din partea regulatorului:

Pot fi calculate toate formele de control contabil, raportare financiară, de supraveghere și statistică, iar verificările încrucișate ale tuturor formelor de raportare pot fi efectuate simultan.

Aceasta înseamnă că trecerea la formatul XBRL poate dezvălui probleme subiacente cu calitatea datelor utilizate de organizații la pregătirea rapoartelor: caracterul complet, lipsa erorilor și consistența acestora. În plus, deoarece raportarea XBRL va deveni mai granulară, vor fi adăugate caracteristici analitice pentru indicatori etc., atunci la început datele cu detaliile necesare și în secțiunile analitice necesare pur și simplu nu pot fi disponibile în sistemele de contabilitate. Va fi nevoie de timp pentru ca furnizorii de module de contabilitate să-și perfecționeze software-ul și pentru ca organizațiile să modernizeze procesele organizaționale pentru a aduce compoziția datelor brute mai aproape de ceea ce impune taxonomia.

Viitorul raportării de reglementare pentru instituțiile de credit, având în vedere amploarea schimbărilor viitoare, ar putea veni aproape mâine. Merită să ne gândim în avans la pregătirea infrastructurii IT a băncilor pentru tranziția XBRL, în primul rând din punctul de vedere al susținerii proceselor de consolidare a datelor primare, asigurând calitatea acestora și îmbogățindu-le cu analizele lipsă. Experiența proiectelor pilot pentru trecerea la XBRL, implementate în NFO, indică faptul că cel mai eficient instrument IT pentru rezolvarea acestor probleme este un depozit de date (DW). După cum arată practica, este nevoie de cel puțin doi ani pentru a implementa un depozit de date la scară universală. Ar putea fi timpul ca instituțiile de credit să se gândească serios la fezabilitatea implementării unor astfel de soluții.

Brykin Andrei Valerievici, ACCA, manager financiar al Prozhektor Development LLC

În ultimii ani, interesul pentru un nou standard pentru schimbul de informații comerciale - XBRL - a crescut în Rusia.

Banca Centrală a Federației Ruse implementează un proiect pentru a transfera raportarea organizațiilor financiare fără credit către XBRL. Este planificat ca, începând din 2018, aceste organizații să întocmească și să transmită rapoarte în format XBRL.

În 2014, am pregătit raportarea unei mari companii publice în XBRL. Principala problemă cu care se confruntă în timpul întocmirii rapoartelor a fost lipsa de informații. Chiar și literatura în limba engleză este fie de natură pur teoretică, fie este plină de detalii tehnice, adesea de neînțeles pentru un contabil. Practic nu există informații în rusă.
Prin urmare, în acest articol voi încerca să descriu punctul de vedere al XBRL din perspectiva unui contabil, nu a unui programator.

Pentru informații

Standardul XBRL a fost dezvoltat de organizația internațională XBRL International, Inc. pentru a face schimb de informații comerciale între sistemele de afaceri. XBRL este utilizat în prezent în multe țări de autoritățile de reglementare ale bursei și pieței valorilor mobiliare, autoritățile de reglementare bancare, registratorii, autoritățile fiscale și agențiile naționale de statistică. Standardele sunt cele mai utilizate în Statele Unite, unde din 2008 companiile publice au publicat rapoarte în format XBRL.

Principii de bază ale stocării informațiilor în format XBRL

Raportarea în format XBRL constă din mai multe fișiere ( format XML), care conțin markup (etichete) și indicatori de raportare (numere și descrieri) în cadrul acestui marcaj.
De exemplu, profitul este descris după cum urmează:

3170152000

Toate valorile de raportare sunt conținute într-un singur fișier numit instanță.
Pe lângă instanță, anumite fișiere (taxonomie) trebuie asamblate la pregătirea rapoartelor.

1. Schema. Din punct de vedere al scopului său, fișierul diagramă corespunde planului de conturi. Acest fișier conține referințe la taxonomia XBRL utilizată. În cazul nostru, aceasta este taxonomia IFRS -
www.xbrl.org/2006/ref‑2006–02–27.xsd. Fișierul de schemă stochează, de asemenea, legături către nume de fișiere și conexiuni (vezi mai jos). Aici sunt plasate și etichete pentru care nu există analog în taxonomia standard IFRS. În acest caz, puteți să vă creați propria etichetă și să o plasați în diagramă.

2. Fișier de nume. Etichetele IFRS au o formă care nu este adecvată pentru analiza de raportare. De exemplu: ifrs-full_ProfitLoss. Pentru ca raportarea să poată fi citită, fiecărei etichete standard trebuie să i se atribuie un nume prin care indicatorul corespunzător este numit în raportare, de exemplu: Profit net. Fișierul cu nume stochează informații despre numele măsurii de raportare și eticheta corespunzătoare.

3. Link fișiere:

a) prezentări care conțin structura formularelor de raportare și note, astfel încât utilizatorul declarațiilor să poată vedea că formularele nu sunt standard, ci absolut identice cu acele formulare care fac parte din situațiile financiare;

b) calcule (XBRL vă permite să verificați automat consistența diferiților indicatori de raportare, de exemplu, reconcilierea activelor și pasivelor bilanțului; fișierul de calcul stochează formulele utilizate);

c) definiții care stochează informații despre dimensiuni suplimentare prezentate în situații, cum ar fi tipuri de capitaluri proprii (pentru situația fluxurilor de capital) sau segmente (pentru raportarea pe segmente).

Taxonomia XBRL este de obicei reprezentată ca o listă de elemente, fiecare dintre ele având:

1) atribute;

2) legături cu alte elemente.

Elementul este similar în natură cu un cont contabil obișnuit.

Atributele includ:

Numele este stocat în fișierul de nume, iar atributele rămase ale elementului sunt stocate în fișierul de schemă.

Cea mai importantă diferență dintre o taxonomie și un plan de conturi este prezența în ea a fișierelor de link de mai sus care leagă elemente individuale între ele. Mai mult, această legătură se face într-un anumit mod, care poate fi înțeles și prelucrat program de calculator.

Fără a intra în detalii tehnice, conexiunile arată astfel:

Procedura de intocmire a rapoartelor in format XBRL

Când pregătiți rapoarte pentru prima dată, este logic să folosiți un exemplu de rapoarte finalizate ca punct de plecare. Am folosit un exemplu de pe site-ul ifrs.org.
Secvența generală de acțiuni pentru pregătirea rapoartelor în XBRL arată astfel:

1) întocmirea formularelor de raportare în format XBRL (structura și indicatorii situației poziției financiare, situația rezultatului global, situația mișcării Bani, situația fluxului de capital):

a) excluderea elementelor care nu sunt prezente în societatea noastră;

b) adăugarea elementelor lipsă din taxonomia standard IFRS;

c) extinderea schemei - adăugarea de elemente pentru tranzacțiile nestandard care nu sunt în taxonomia standard IFRS;

d) generarea de fișiere link;

2) generarea unei scheme, a fișierelor de legătură și a unei instanțe pentru tabelele rămase;

3) formarea unei diagrame, a fișierelor de conexiune și a unei instanțe pentru partea de text.

Raportarea finală în format XBRL poate fi postată pe site-ul companiei (în Rusia nu există un depozit centralizat pentru raportarea în XBRL), unde va fi disponibilă pentru utilizatorii interesați.
Una dintre primele probleme care apar la pregătirea unei astfel de raportări este achiziționarea de software.

Trebuie remarcat faptul că nu există niciun program care să convertească automat raportarea din format text în format XBRL.

Calculul indicatorilor de raportare conform IFRS în cazul meu (ca și în majoritatea celorlalte companii) a fost efectuat în Excel. În consecință, toți indicatorii de raportare erau deja disponibili în mai multe fișiere Excel. Și sarcina a fost de a genera fișiere de raportare XBRL din aceste date.

am avut la dispoziție software Altova MissionKit. În principiu, toate fișierele de mai sus pot fi create în acest produs. De asemenea, puteți configura importul de informații din fișierele Excel.

Cu toate acestea, în opinia mea, această abordare nu rezolvă în mod eficient problema menținerii fișierelor de mai sus la pregătirea rapoartelor regulate. Raportarea conform IFRS companii mari variază destul de mult de la un trimestru la altul. În acest sens, setările de import ar trebui modificate în mod constant din cauza modificărilor în structură fișiere sursă. În plus, noi operațiuni ar trebui adăugate în mod constant manual la fișierele de mai sus.

Este mai eficient să legați direct toate fișierele folosind macrocomenzi Excel. Am folosit Altova MissionKit doar pentru a verifica dacă fișierele pregătite sunt conforme cu specificația XBRL. Acest mod vă permite să reduceți semnificativ costurile de traducere a rapoartelor în format XBRL.

Una dintre problemele importante la pregătirea rapoartelor este alegerea etichetei adecvate, deoarece o eroare este fie alegerea etichetei greșite, fie adăugarea propriei etichete dacă taxonomia oferă deja o etichetă pentru elementul corespunzător. Pentru a facilita această sarcină, site-ul ifrs.org a dezvoltat taxonomii ilustrate, sortate atât după formulare de raportare, cât și după standardele IFRS relevante.
Un exemplu din taxonomia ilustrată:


Imobilizări corporale
Teren si cladiri
Teren	instant, debit	IAS 16.37 a Exemplu
Clădiri	instant, debit	IAS 16.37 Practică comună
Total teren si cladiri	instant, debit	IAS 16.37b Exemplu
Mașini	instant, debit	IAS 16.37 c Exemplu
Vehicule
Nave	instant, debit	IAS 16.37d Exemplu
Avioane	instant, debit	IAS 16.37 e Exemplu
Subclasificări ale activelor, datoriilor și capitalurilor proprii
Vehicule cu motor	instant, debit	IAS 16.37 f Exemplu
Total vehicule	instant, debit	IAS 16.37 Practică comună

După cum se poate vedea din exemplu, pe lângă descrierea elementului, taxonomia ilustrată conține o referință la standardul corespunzător care prescrie dezvăluirea. Taxonomia include, de asemenea, elemente care nu trebuie să fie dezvăluite, dar în practică sunt de obicei dezvăluite.

Primul pas atunci când adăugați un element la raportarea XBRL este să îl căutați în taxonomii ilustrate. Și numai dacă un astfel de element nu a putut fi găsit, ar trebui adăugat la fișierul de schemă. În cazul meu, a trebuit să adaug aproximativ 30 de articole, dintre care o parte semnificativă se aflau în situația fluxului de numerar. În opinia mea, acest lucru nu este deloc mult, ceea ce înseamnă că marea majoritate a indicatorilor de raportare vor fi compatibili cu rapoartele altor companii.

Pe măsură ce scrieți rapoartele, trebuie să le verificați continuu pentru conformitatea XBRL. Orice software conceput să funcționeze cu fișiere XBRL poate efectua această verificare. Desigur, dacă ați ales eticheta greșită, programul nu va putea detecta această eroare. Dar, după cum arată experiența, programul detectează destul de multe erori.
Printre altele, programul verifică dacă indicatorii de raportare corespund între ei, conform relațiilor cuprinse în dosarul de calcul (vezi mai sus). Desigur, pentru verificare este necesar să se furnizeze o regulă adecvată.

Dacă se descoperă o eroare în timpul procesului de transfer al raportării către XBRL, atunci o astfel de eroare nu poate fi corectată. Adică, fișierele XBRL trebuie să se potrivească exact cu raportarea publicată.
Trebuie remarcat faptul că raportarea XBRL este o raportare la fel de semnificativă ca și o copie pe hârtie. Prin urmare, conducerea companiei este responsabilă pentru corectitudinea acesteia. Cu toate acestea, chiar și pentru a vizualiza aceste rapoarte, aveți nevoie de anumite abilități în utilizarea unui software special. Și chiar dacă raportarea pare corectă, poate fi incorectă din mai multe motive:

alegerea incorectă a taxonomiei (utilizare versiune veche);
cartografiere incompletă (nerespectarea nivelului minim de detaliere a etichetei);
selecție incorectă a etichetei;
alegerea incorectă a atributului;
umplerea incorectă a conexiunilor.

Trebuie remarcat faptul că astfel de erori nu pot fi detectate nici măcar printr-un software special. Nici programatorul nu le va putea detecta, deoarece nu are cunoștințe speciale în domeniul IFRS. Acest lucru poate fi făcut doar de un specialist care este suficient de calificat atât în XBRL, cât și în IFRS. Prin urmare, problema formării unor astfel de specialiști și a literaturii educaționale relevante devine relevantă.

Să încheiem cu câteva întrebări simple despre XBRL.

Întrebarea 1: Ar trebui să trec la XBRL?

În opinia mea, în acest moment este imposibil să dau un răspuns cert la această întrebare.

Scopul principal al introducerii XBRL a fost acela de a permite procesarea situațiilor financiare de către un program de calculator pentru a facilita procesul de analiză a acestor situații pentru investitori.
În SUA, raportarea XBRL este furnizată de companii publice din 2008. Cu toate acestea, controversele cu privire la eficacitatea acestui proiect continuă și astăzi. În opinia mea, se poate argumenta că există doar câteva cazuri în care analiza de raportare XBRL este mai convenabilă pentru un investitor (de exemplu, dacă trebuie să analizați rapid multe companii sau să comparați rapid două companii aleatorii), iar acest lucru este susținut de cercetări. .

De asemenea, unul dintre obiectivele XBRL a fost reducerea numărului de erori în rapoarte. XBRL vă permite să dezvoltați reguli pentru potrivirea indicatorilor de raportare între ei și să emiteți automat un avertisment dacă o regulă este încălcată. În ceea ce privește raportarea conform IFRS, valoarea unor astfel de reguli, în opinia mea, este mică, deoarece principalele erori apar în operațiunile noi sau modificate ale companiei. Și, deoarece nu există încă reguli pentru astfel de operațiuni, eroarea nu va fi detectată.

Dar uneori poți da peste părerea că implementarea XBRL a adus beneficii companiei (în principal legate de îmbunătățirea proceselor de schimb de informații între departamentele companiei). Acest caz nu este relevant pentru raportarea IFRS. Prezența a cel puțin unui standard este întotdeauna mai bună decât absența sa completă. Cel mai probabil, formatul XBRL poate fi potrivit pentru rapoarte simple. A avea un standard poate accelera dezvoltarea unui software care poate procesa automat astfel de rapoarte. Este foarte posibil ca, de exemplu, schimbul de contracte și facturi pentru bunuri/servicii în format XBRL să devină o practică obișnuită după un anumit timp.

Un alt obiectiv al dezvoltării XBRL a fost reducerea costurilor de raportare. Dezvoltatorii XBRL, vorbind despre beneficiile implementării acestei tehnologii, nu s-au referit la traducerea situațiilor financiare conform IFRS, ci la utilizarea XBRL pentru schimbul de date financiare în general. Mi se pare că în unele cazuri această utilizare a XBRL poate fi benefică (vezi paragraful anterior). Dar, pe baza experienței mele, pot spune că în raport cu IFRS, nu văd niciun motiv pentru care costurile de raportare ar putea scădea ca urmare a implementării XBRL. În același timp, costurile implementării XBRL pot fi semnificative. Acest lucru este confirmat indirect de faptul că este greu de găsit pe internet rapoarte în format XBRL pentru companiile care nu sunt obligate să le întocmească.

Un alt obiectiv al dezvoltării XBRL este de a crește compatibilitatea raportării între diferite companii. Și acest lucru este cu siguranță foarte important. Nu este un secret pentru nimeni că, deși compatibilitatea raportării este unul dintre principiile IFRS,
în realitate, raportarea diferitelor companii este adesea prost compatibilă. Mai mult, chiar și rapoartele companiilor similare pot diferi foarte mult, ceea ce reduce drastic valoarea unor astfel de rapoarte. Motivele acestor diferențe pot fi grupate după cum urmează:

ordine diferită de dezvăluire a acelorași fapte (de exemplu, nume diferite pentru aceiași indicatori);
diferențe în politicile contabile utilizate (unele companii evaluează activele fixe la valoarea justă, altele la costul de achiziție);
alte diferențe (de exemplu, calificările diferite ale angajaților responsabili cu întocmirea declarațiilor pot afecta valoarea profitului companiei, mai ales dacă declarațiile sunt complexe).

Introducerea XBRL ne permite să rezolvăm parțial primul grup de probleme, deoarece în această raportare aceiași indicatori vor fi indicați de aceeași etichetă. XBRL nu poate rezolva în totalitate aceste probleme, deoarece, de exemplu, dacă o firmă reprezintă cheltuieli prin substanță economică, iar alta după funcție, atunci rămâne problema incompatibilității.

Cât de importante sunt problemele primului grup este să decidă investitorii. Dar cred că primul și al doilea grup de diferențe sunt fie permise de IFRS înșiși (de exemplu, care necesită dezvăluirea costului de achiziție al activelor fixe reevaluate), fie sunt considerate nesemnificative. Prin urmare, principalele probleme de incompatibilitate sunt cauzate de motivele celui de-al treilea grup.

Raportarea IFRS este una dintre cele mai complexe rapoarte financiare. În opinia mea, începerea tranziției la XBRL cu raportarea IFRS este destul de riscantă. Beneficiile unei astfel de tranziții nu sunt evidente. S-ar putea obține randamente mai mari, de exemplu, prin încurajarea companiilor să furnizeze cele mai comune rapoarte de afaceri zilnice în XBRL: facturi, rapoarte bancare etc. Acest lucru ar putea ajuta la automatizarea procesării unor astfel de rapoarte și la reducerea costurilor de păstrare a evidențelor companiilor.

Întrebarea 2: În loc să treceți la XBRL, este posibil să publicați formulare de raportare într-un alt format electronic (de exemplu, foi de calcul Excel) potrivite pentru prelucrare de către un program de calculator?

În esență, XBRL necesită atribuirea unui nume specific (etichetă) fiecărui număr (și într-adevăr oricărei descriere) din raportare. Prin urmare, teoretic, este posibil să se prezinte raportarea sub forma unui tabel, unde eticheta va fi indicată în prima coloană, iar numărul în sine (sau descrierea) va fi indicat în a doua. Un astfel de raport poate fi procesat automat de un program de calculator. XBRL prescrie, de asemenea, anumiți parametri de etichetă necesari procesării automate a datelor. În cel mai simplu caz, aceasta este moneda și precizia (de exemplu, ruble sau mii de ruble). Aici informațiile sunt, de asemenea, ușor de prezentat sub formă de tabele și, în consecință, procesate automat.

Cu toate acestea, în multe cazuri IFRS necesită prezentare Informații suplimentareîn funcție de natura datelor dezvăluite. Fii prins în unul sau mai multe tabele Excel toate datele cerute de toate standardele IFRS sunt practic imposibile. Cu toate acestea, acest lucru poate fi (și a fost) făcut în format XBRL.

În același timp, astfel de legături XBRL în majoritatea cazurilor nu vor permite automatizarea procesului de analiză de raportare. Prin urmare, valoarea acestui avantaj XBRL este, după părerea mea, mică. Cu toate acestea, răspunsul final la întrebarea privind necesitatea unor astfel de legături trebuie să fie dat și de investitori.

XBRL – Limbaj extensibil de raportare a afacerilor

Oleg Grubin, consultant lider la Expert Systems

Nadezhda Antufieva, consultant la Expert Systems

Ce este XBRL?

XBRL este un acronim pentru eXtensible Business Reporting Language. Este tradus în rusă ca „limbă extensibilă de raportare a afacerilor”.

XBRL este un standard universal bazat pe XML pentru publicarea, schimbul, analizarea și compararea datelor financiare și a informațiilor de afaceri. Scopul creării XBRL este dezvoltarea unei scheme optime de schimb de informații financiare între participanții pe piața internațională și a metodelor de creare, schimb și comparare a rapoartelor de afaceri.

De ce acest standard a fost numit un limbaj de raportare de afaceri extensibil? Să ne uităm la asta mai detaliat.

extensibil– „extensibil”, „flexibil” sau „adaptabil”. Standardul este ușor de adaptat oricăror standarde de raportare a afacerilor (financiare, de gestiune, contabilitate, fiscală, statistică) și poate fi utilizat în diverse scopuri.

Afaceri– „business” – standardul este axat pe nevoile utilizatorilor de afaceri (atât comerciali, cât și guvernamentali).

Raportare– standardul a fost creat pentru a furniza fapte despre o afacere. Pentru a fi mai precis, limbajul marchează raportarea afacerilor prin atribuirea anumitor etichete de date sau așa-numitele „etichete” faptelor individuale menționate în raportare. Utilizarea datelor etichetate face posibilă prelucrarea lor automată folosind computere.

Limba este un limbaj de computer de marcare, un limbaj pentru marcarea sau etichetarea informațiilor. Acționează ca un format standard pentru transmiterea datelor pe cale electronică.

Deci, XBRL este o limbă pentru schimbul electronic de date de afaceri și financiare. Aceasta este o adevărată revoluție în formarea raportării de afaceri! Acest cel mai bun instrument pentru pregătirea, analiza și transmiterea informațiilor de afaceri. Reduce costurile, îmbunătățește eficiența și îmbunătățește calitatea datelor.

Pe acest moment informațiile de afaceri prezentate în format doc sau pdf sunt percepute ca o afișare a anumitor simboluri care nu au propriile caracteristici și istoric. XBRL oferă fiecărei informații etichete individuale (etichete). De exemplu, pentru a descrie valoarea activelor curente ale unei companii, se poate folosi eticheta CurrentAssets cuprinsă între paranteze: . Apoi însăși valoarea valorii activului este indicată între două etichete: 1000, prima etichetă fiind o etichetă de deschidere, iar a doua (cu o bară oblică) fiind o etichetă de închidere. Astfel, XBRL oferă traducerea (traducerea) conceptelor contabile într-un set de date financiare care poate fi citit de calculator.

Dar cum va înțelege computerul că acestea sunt active curente? Acesta este cazul când un astfel de concept științific precum „metadate” vine în ajutor. Pe scurt, metadatele sunt date (informații) despre date. De exemplu, un programator trebuie să explice computerului cum ar trebui să interpreteze un termen și ce tipuri de semnificații pot fi asociate cu acest concept.

Din punct de vedere contabil, activele circulante () trebuie să aibă o valoare monetară (atribut tip), iar partea contului care arată de obicei valoarea activelor circulante este „debitul” (atributul sold). Aceasta se referă la regula contabilă de bază a înregistrării duble, conform căreia activele și cheltuielile sunt prezentate de obicei ca debite, iar capitalul, pasivele și veniturile ca credite. O altă caracteristică a activelor circulante este disponibilitatea acestora pentru companie la anumit moment timp. Activele curente sunt reflectate în bilanțul companiei, care este un „instantaneu” al situației financiare a companiei la data (atributul tipului de perioadă). Opusul valorii indicatorului la o dată este indicatorul (sub forma unui flux de ceva) pentru perioada. De exemplu, profitul net () este un exemplu de valoare afișată pe o perioadă de timp, să zicem un an.

Descrierea de mai sus arată că informațiile despre activele curente, pe lângă valoare, trebuie să conțină cel puțin trei caracteristici suplimentare(atribut) astfel încât computerul să poată prelucra corect aceste informații (din punct de vedere contabil).

Etichetele economisesc utilizatorii de forță de muncă intensivă și costisitoare introducere manuală date, automatizarea acestui proces. Ca rezultat, computerul recunoaște în mod inteligent datele XBRL, le selectează, le analizează, le stochează și le schimbă cu alte mașini. Utilizatorii pot primi date în diferite secțiuni în timp real. XBRL accelerează colectarea datelor financiare, reduce riscul de erori și permite verificarea automată a datelor.

XBRL poate fi folosit pentru a reprezenta date în diferite limbi și standarde de contabilitate. În prezent, există diferite taxonomii lingvistice care respectă IFRS, US GAAP și alte standarde naționale și industriale.

Cazuri de utilizare XBRL și public țintă

Standardul XBRL este destinat utilizării de către o gamă largă de persoane implicate în pregătirea sau analiza situațiilor financiare. Într-un fel sau altul, XBRL poate fi solicitat în rândul agențiilor guvernamentale, companiilor comerciale, băncilor, companiilor de asigurări, producătorilor de software, analiștilor financiari, auditorilor și contabililor.

Cazurile de utilizare posibile pentru acest standard includ:

Publicarea (dezvăluirea) informațiilor financiare pe Internet, asigurând accesul liber/restricționat pentru părțile interesate.
Schimbul de date între aplicatii diverse(de exemplu, transferul de informații din sistemele de tranzacții către sisteme analitice sau generatoare de rapoarte).
Colectare de rapoarte într-un format unificat:
- pentru agențiile guvernamentale (Serviciul fiscal federal, Serviciul piețelor financiare federale, Rosstat, Fondul de pensii etc.);
- pentru schimburi, pentru sisteme de dezvăluire a informațiilor;
- în scop de consolidare societate-mamă raportarea filialelor și afiliaților lor.

Beneficiile XBRL

XBRL are multe avantaje. Economisește timp, bani și efort și oferă posibilități nelimitate de analiză a situațiilor financiare.

Disponibilitate publică

Standardul XBRL este complet deschis și gratuit. În plus, în acest moment există deja un număr mare de instrumente pentru transformarea datelor în acest format.

Îmbunătățirea calității informațiilor

Spuneți la revedere nepotrivirilor de format

Unul dintre avantajele XBRL este că vă permite să convertiți automat stilul și fonturile rapoartelor companiei în formatul necesar. Acest lucru economisește mult timp petrecut anterior pentru a aduce raportul în forma adecvată.

Aprobare automată a datelor

Deoarece XBRL etichetează datele, numai datele necesare pot fi extrase din rapoarte. În plus, XBRL nu transportă doar date, ci și formule. Datorită acestui fapt, nu este nevoie să recalculați datele calculate manual. Computerul oferă verificarea automată a rapoartelor transmise în format XBRL.

De când American Federal Bank Deposit Insurance Corporation a început să folosească formatul XBRL, numărul de erori matematice în calcule a scăzut de la 30% la zero.

Automatizarea pistei de audit

Datele XBRL includ o „pistă de audit automatizată”. De obicei, atunci când datele se mută de la o aplicație la alta, își pierd proprietățile și caracteristicile. Auditorii trebuie să descopere separat sursa datelor pentru a determina acuratețea acestora. Prin XBRL se transmit nu numai datele în sine, ci și caracteristicile și proprietățile acestora conținute în metadate. Astfel, partea care se sprijină are informatii completeîntr-un singur dosar.

Suport pentru note și descrieri de probleme

Toată lumea știe că numerele brute nu spun toată povestea. Prin urmare, XBRL acceptă scrierea de comentarii și note. Acest lucru permite auditorilor să vadă o imagine mai completă a datelor, ceea ce ajută efort deosebit intelege situatia. În același timp, auditorii sunt scutiți de a revizui grămezi de documente, hârtii etc., facilitând astfel interacțiunea companiilor.

Raportare mai precisă

Fiecare guvern (și altă organizație) care acceptă anumite rapoarte are propriile cerințe individuale pentru informațiile colectate. Prin urmare, companiile au fost nevoite să întocmească astfel de rapoarte practic de la zero. XBRL vă permite să selectați din întreaga gamă de date corporative numai pe acelea care sunt necesare într-un anumit raport. În plus, puteți selecta doar indicatori, iar datele numerice vor fi încărcate independent de baza de date.

Căutare mai rapidă și mai bună a informațiilor

Obținerea datelor companiei cu o „solicitare unică”

XBRL vă permite să extrageți din toate rapoartele exact datele necesare analizei, fără a pierde timp căutând date. Acest lucru economisește timp mai ales dacă trebuie să analizați date foarte specializate de la diferite companii.

Primiți date în timp real

Investitorii și analiștii se vor bucura cu siguranță să primească rapoarte în timp real. În ciuda high tech, până în prezent, reportajul principal este furnizat pe presa scrisă. Prin urmare, „relevanța” raportului poate fi pusă la îndoială. XBRL vă permite să primiți rapoarte actualizate în timp real.

Transparență sporită a datelor

Datorită faptului că XBRL are nivel inalt calitatea raportării, asigură cu ușurință transparența acestora.

O mai bună analiză a informațiilor

Noi moduri de a analiza datele

Analiza raportării, așa cum o înțeleg mulți oameni, înseamnă a lua datele necesare, a le studia, a trece la următoarea și a trage concluziile adecvate. XBRL vă permite să faceți o muncă de mai multă calitate: de exemplu, afișați date rezumative, mergeți de acolo la date mai detaliate și, poate, comparați numerele cu alte companii, vizualizați toate comentariile asupra datelor, reveniți la datele rezumate etc. Această abordare a analizei datelor va atrage în special investitorii.

Comparația activităților companiei

Multe au fost deja create aplicații software acceptând XBRL, permițându-vă să afișați raportarea mai multor companii pentru anumite perioade într-o singură fereastră pentru analiza comparativă.

Obținerea de informații consistente pentru comparație

Companiile furnizează date împrăștiate în rapoarte. XBRL, prin utilizarea markerilor (etichete), oferă capacitatea de a primi și analiza (compara) date secvențiale pentru mai multe perioade de raportare.

Sistem îmbunătățit de transfer de date între companii

Limitările de sistem și software depășite

XBRL vă permite să conectați date din diferite sisteme. Acest lucru ajută la evitarea problemelor comune asociate cu interoperabilitatea între diferite formate, platforme etc. Flexibilitatea limbii vă ajută să economisiți timp și să efectuați analize de calitate.

Informația a învățat să depășească obstacolele

Există situații în care procesul de transfer de date este îngreunat de unele politici de securitate sau setări personale și trebuie să introduceți manual datele pierdute. XBRL vă permite să ocoliți obstacolele menționate mai sus și să transferați datele în mod eficient și fără pierderi.

Procesele de afaceri devin mai eficiente

XBRL vă ajută să evitați nevoia de a căuta prin File Explorer fișierele de care aveți nevoie în folderele publice. Oferă mai eficient și cautare rapida informatie necesara. Implementează o politică simplă de acces la date, care îmbunătățește eficiența procesului.

Istoria creației și dezvoltării

Christopher Cox, președintele Comisiei pentru Valori Mobiliare și Burse din SUA, a inițiat dezvoltarea XBRL.

anul 2001. Prima taxonomie internațională XBRL a fost lansată. A fost creat pentru companii din sectorul comercial și industrial. Au fost semnate protocoale cu consorțiul WWW, care permit schimbul de date din diverse sisteme, aplicații și platforme. O bancă din SUA a fost de acord să convertească datele din QuickBook (un program de contabilitate) în XBRL pentru a accelera procesul de analiză a creditului. Guvernul SUA a recomandat companiilor guvernamentale să folosească XBRL.

2002 Microsoft a devenit prima companie care arhivează situațiile financiare în XBRL.

2003 Inspectoratul Național de Taxe din Japonia a adoptat formatul XBRL pentru depunerea declarațiilor fiscale. A existat o nouă ediție a specificației XBRL 2.1, care reglementa modul în care programele pot prelua datele etichetate XBRL. Bursa de Valori din Tokyo a oferit investitorilor toate rapoartele anuale în format XBRL.

2004 XBRL lansează un ghid al utilizatorului, Arhitectura taxonomiilor de raportare financiară. Bursa de Valori din Toronto (Canada) și-a publicat rapoartele anuale în XBRL.

anul 2005. Pentru a testa capacitățile limbii, Comisia Americană pentru Valori Mobiliare și Burse a creat program voluntar, în care participanții și-au furnizat situațiile financiare în format XBRL. Primii participanți au fost companii precum Microsoft, EDGAR Online, United Technologies. În total, 47 de companii lider cu o capitalizare totală de 2 trilioane de dolari au participat la acest program. Federal Bank Deposit Insurance Corporation a început să accepte rapoarte în format XBRL de la 8.300 de bănci.

2006 Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate a finalizat dezvoltarea unei taxonomii pentru IFRS. Comisia pentru Valori Mobiliare a investit 54 de milioane de dolari pentru a converti toate rapoartele în format XBRL

2007 Ministerul German al Finanțelor și Ministerul Afacerilor Juridice au implementat un instrument pentru lucrul cu raportarea în format XBRL. Tot în 2007, XBRL a început să fie utilizat în Singapore și Japonia.

XBRL este comun în multe țări din întreaga lume. Unii dintre ei au deja experiență, alții doar iau în considerare această oportunitate... dar având în vedere tendința, XBRL devine din ce în ce mai popular în fiecare an în pregătirea și analiza situațiilor financiare.

Taxonomii XBRL

În contabilitatea contabilă (de gestiune, fiscală), există multe concepte care pot fi descrise folosind XBRL. De exemplu, venituri, costuri, profit brut, cheltuieli amânate - aceștia și mulți alți indicatori se găsesc în situațiile financiare. Mai mult, există multe standarde de contabilitate și, prin urmare, definiția activelor circulante conform IFRS (Standarde Internaționale de Raportare Financiară) poate diferi de cele cuprinse în standardele/principiile naționale de contabilitate (în special US GAAP sau RAS). Prin urmare, este nevoie de a descrie relațiile (relațiile) dintre conceptele financiare conform fiecărui standard național de contabilitate. De fapt, aceasta înseamnă necesitatea de a determina dacă există o relație între activele circulante și, de exemplu, conturile de încasat și, dacă da, sub ce formă. De asemenea, este necesar să se furnizeze referințe la reglementări pentru fiecare element al situațiilor financiare.

La începutul acestui articol s-a spus deja că valorile elemente individuale situațiile financiare sunt afișate în format XBRL folosind etichete sau așa-numitele etichete. De exemplu, valoarea activelor curente va fi afișată într-un fișier cu raportare sub formă de 100. Astfel de fișiere, care conțin valorile elementelor financiare în sine, sunt numite documente de instanță în terminologia XBRL.

Informațiile despre ce sunt activele curente () și cum ar trebui să fie procesate de computer sunt conținute în fișierele cu scheme (fișiere de schemă).

Relațiile dintre elementele situațiilor financiare sunt descrise prin așa-numitele sisteme de conectare (linkbases), care se împart în categorii în funcţie de ceea ce descriu.

Conform specificației tehnice XBRL, taxonomie(Taxonomie) constă dintr-una sau mai multe scheme (schemă) și un sistem de conexiuni (linkbases). O schemă face parte dintr-o taxonomie care conține definiții ale elementelor situațiilor financiare (cum ar fi activele curente) și proprietățile acestora, în timp ce un sistem de relații definește relațiile dintre ele. Dacă facem o analogie cu clasificarea ființelor vii, atunci o explicație a ceea ce este un organism, un domeniu, un regn, o clasă, o specie va fi plasată într-o diagramă, în timp ce relațiile ierarhice dintre ele vor fi descrise folosind un sistem de conexiuni. Reprezentare vizuala Diagrama de mai jos oferă o idee despre structura limbajului XBRL.

Ce este taxonomia XBRL din punctul de vedere al unui utilizator? O taxonomie este o modalitate de a descrie cerințele formale pentru un raport prezentat în format XBRL.

Pentru ca o unitate de informație să fie înzestrată cu caracteristici individuale și recunoscută de un computer, creatorii XBRL au dotat fiecare unitate cu etichete unice. Ei au organizat aceste etichete în taxonomii — vocabulare de date care definesc valorile utilizate în mod obișnuit și diferite forme de raportare (naționale, industriale, specifice). Fiecare taxonomie include:

Concepte sau concepte contabile ( concept) – etichete (etichete) unice utilizate pentru a marca elementele individuale ale datelor financiare. Astfel de etichete unice sunt necesare pentru prelucrarea datelor computerizate; utilizatorul final însuși nu le vede.
Comenzi rapide ( etichete) – denumiri ale conceptelor contabile în diverse limbi. Etichetele sunt cele care determină ce nume ale elementelor de raportare financiară vor fi vizibile pentru utilizator.
Definiții ( definiții) – definiții normative ale conceptelor contabile;
Relații (l baze de cerneală) este o descriere formală a relațiilor dintre elementele datelor financiare. Există mai multe categorii de conexiuni între elemente. Cele mai populare sunt: vizualizarea de prezentare (descrierea modului în care ar trebui să arate o situație financiară) și vizualizarea de calcul (descrierea modului în care unele elemente ale situației financiare ar trebui să fie derivate din altele).

Astfel, taxonomia vă permite să aduceți datele de raportare în conformitate cu diverse reguli contabile și de raportare financiară.

Companiile pot crea noi taxonomii interne. Ei își pot adăuga propriile reguli la „bibliotecă”. Astfel, se manifestă „extensibilitatea” limbajului.

Taxonomii actuale

Dezvoltarea taxonomiilor este realizată de diverse organizații la nivel național și internațional. Astfel, asociația internațională non-profit XBRL International, care este principalul ideolog și dezvoltator al formatului XBRL, a propus o taxonomie universală XBRL-GP (http://www.xbrl.org/GLFiles/). Această taxonomie reprezintă format universal pentru lucrul cu informații financiare, care nu sunt legate de niciun standard sau principii contabile specifice. Acesta este formatul standard pentru:

transfer de intrări înregistrate și neînregistrate în sisteme de consolidare a raportării financiare, sisteme de bugetare și prognoză, sisteme de raportare; − încărcarea informațiilor din registrul general, precum și transferul informațiilor financiare de la un sistem contabil la altul sau încărcarea datelor pe un server web;
prezentarea datelor privind decontarile cu clientii si furnizorii, nivelurile stocurilor si alti indicatori de bilant si rezolvarea altor probleme.

Fundația Comitetului pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (IASCF) dezvoltă și publică o taxonomie conformă cu IFRS. În prezent, versiunea 2009 a fost aprobată oficial și publicată pe site-ul web al Comitetului IFRS: IFRS Taxonomy 2009 (http://www.iasb.org/XBRL/IFRS+Taxonomy/IFRS+Taxonomy+2009.htm).

Taxonomia IFRS 2009 este o traducere completă a IFRS în format XBRL începând cu 1 ianuarie 2009. Versiunile anterioare au fost lansate în 2006 și 2008. Mai sunt versiuni timpurii(până în 2006) taxonomii pentru IFRS, numite IFRS-GP Taxonomie.

Taxonomia IFRS este baza pentru dezvoltarea multor taxonomii naționale în țările europene care au adoptat IFRS ca standard național de contabilitate. De regulă, astfel de țări extind taxonomia standard prin adăugarea de noi elemente, precum și titluri (etichete) articolelor în limba lor maternă.

Statele Unite au dezvoltat și operează propria versiune a taxonomiei, bazată pe standardele naționale de contabilitate (US GAAP). Dezvoltarea taxonomiilor este realizată de divizia americană a XBRL International (http://xbrl.us). Taxonomia americană constă dintr-un set întreg de taxonomii industriale și speciale, al căror nucleu este taxonomiile US GAAP (http://xbrl.us/taxonomies/Pages/US-GAAP2009.aspx) - cinci taxonomii industriale care respectă Standardul US GAAP:

Taxonomie comercială și industrială (societăți comerciale și industriale);
Taxonomia instituțiilor bancare și de economii (instituții bancare și de economii);
Taxonomie Brokeri și Dealeri (societăți de brokeraj și dealer);
Taxonomia asigurărilor (societăți de asigurări);
Taxonomie imobiliară (societăți de dezvoltare).

Versiunea 2009 (US GAAP Taxonomies, Release 2009) este în prezent aprobată și este în vigoare; versiunile aprobate anterior ale US GAAP Taxonomies au fost lansate în 2008 și 2005. Taxonomia americană este mare și destul de complexă: conține mai mult de 10 mii de elemente. SUA este una dintre acele țări în care utilizarea XBRL pentru raportarea financiară este deja obligatorie pentru anumite categorii de companii. În timp, această cerință va deveni obligatorie pentru toate companiile americane. Planul, aprobat de Guvernul SUA prin Securities Exchange Commission (SEC), oferă următoarele etape către tranziția către utilizare obligatorie XBRL în SUA:

2009: Toate americane și companii internationale raportarea US GAAP, cu o cifră de afaceri de peste 5 miliarde USD pe an;

2004-2019 Expert Systems

La utilizarea materialelor de șantier
link catre www..

Adresa noastră:

Moscova, st. Kuskovskaya, 20 de ani, clădirea A
Etajul 5, intrarea 5, birou 504

Adresa poștală:

111141, Moscova, st. Kuskovskaya, casa 20A