Az XBRL egy új jelentési formátum. Xbrl mi az Xbrl vállalati jelentési szótár

Az oroszországi pénzügyi rendszer fejlődését a jelentéstétel folyamatos növekedése kíséri. Ha az 1990-es évek elején még olyan kevés volt a riport, hogy egy kis pénzügyi szervezetben ezt egy ember, akár manuálisan is meg tudta tenni, most már nagy, jól automatizált osztályok foglalkoznak ezekkel a kérdésekkel. És számítógép nélkül ez a folyamat elképzelhetetlen.

Különösen a bankok nyújtanak be sok jelentést. A banki bejelentőlapok listájának kinyomtatásához több A4-es oldalra lesz szüksége. A bejelentések száma pedig folyamatosan növekszik. Sőt, az sem világos, hogyan tud a Központi Bank átválogatni egy ilyen dokumentumlavinát. Mit csinál ezzel a jelentéssel? Néha úgy tűnik, semmi. Egyszerűen tárolja az elküldött fájlokat.

Ugyanakkor az Orosz Föderáció Központi Bankja folyamatosan bővíti hatáskörét, és megpróbálja ellenőrzése alá vonni a pénzügyekkel foglalkozó összes vállalkozást. Beleértve a nem hitelviszonyt megtestesítő pénzügyi szervezeteket (NFI). A biztosítótársaságoktól és nyugdíjpénztáraktól származó jelentések összegyűjtése és feldolgozása pedig sokkal nehezebb, mint a bankoktól. Már csak azért is, mert egy nagyságrenddel több van belőlük. Valamit tenni kell ez ellen.

Hogyan „szervezzük át a Rabkrint”?

Az első dolog, ami nyilvánvalónak tűnik, az az, hogy nincs szükség arra kényszeríteni a jelentéstevő szervezeteket, hogy ugyanazt az információt különböző formában sokszorosítsák meg. Könnyebb lesz mind a szervezetek, mind a jegybank számára. A kevesebb feldolgozás kevesebb hibát jelent. Végül is ugyanazok az adatok különböző formában eltérőek lehetnek. És melyikük tekinthető helyesnek? De nem csak ez, a szervezetek, miután észrevették tévedésüket, javított űrlapot küldenek. És ennek a korrekciónak is el kell jutnia minden érdekelthez. Ami ennek következtében még jobban összezavarhatja a helyzetet.

Másodszor, magát a jelentéskészítést is optimalizálni kell. Valóban szüksége van az Oroszországi Banknak az ellenőrzött szervezeteitől kért összes információra? Tényleg feldolgozza? És nem lehetne néhány adatot megszerezni azokból az adatokból, amelyeket már maga a jegybank közölt?

Harmadszor pedig próbálja meg egységesíteni a jelentési űrlap szabványát. Mostantól minden jelentéshez külön formanyomtatvány tartozik, és ezek a bejelentőlapok a Központi Bank különböző részlegeiben vannak letétben. Egy másik módszer ígéretesnek tűnik - egyetlen tároló szervezése, amelybe az azonos formátumú üzenetek betöltődnek. Azokkal az adatokkal, amelyekre a szabályozónak valóban szüksége van. És hagyja, hogy a központi bank különböző típusú ellenőrzésekben részt vevő osztályai vegyék ki a szükséges információkat ebből az adattárból.

Formátum kiválasztása

Napjainkban a legtöbb jelentési űrlapot XML formátumban küldik el a Központi Banknak. Borisz Rabinovics, a Deloitte FÁK-beli tanácsadói osztályának vezető menedzsere szerint azonban ez a formátum nem elegendő az Oroszországi Bank előtt álló problémák megoldására. Ezek megoldására az XBRL formátum használható.

2014-ben a jegybank úgy döntött, hogy áttér erre az NFO-formátumra. 2015 elején a jegybank megbeszélést tartott legnagyobb bankjaink képviselőivel, hogy megvitassák az XBRL formátum használatának lehetőségét az NFO-kban való bevezetése után. A javaslatot pozitívan fogadták.

Valóban, miért kell feltalálni újra a kereket? Jobb a nemzetközi tapasztalatok felhasználása. Az XBRL pedig a legnépszerűbb formátum a digitális jelentéskészítéshez az Egyesült Államokban és Nyugat-Európában. Az Európai Parlament még 2008 közepén jóváhagyta a jelentéstételt a hatáskörén belül. Jelenleg Oroszország kivételével minden G20- és BRICS-ország már megszervezte a területén az XBRL International szervezet nemzeti „joghatóságát”, amely fejleszti és hozzáférést biztosít műszaki szabványok(specifikáció) ennek a formátumnak.

Emellett az XBRL előnyei közé tartozik a konkrét fejlesztőktől és külföldi kormányzati szervektől való függés hiánya, ami különösen fontosnak tűnik a „szankcióháború” és az importhelyettesítés politikája kapcsán.

A technológiai előnyök közé tartozik a metaadatok és adatok technológiai szintű szétválasztása, valamint a támogatás szabványos szerszámok többnyelvű taxonómiák.

Mi az XBRL formátum?

Az XBRL (eXtensible Business Reporting Language) egy XML-alapú formátum az IFRS, a Basel és a Solvency alapelvei szerint elkészített rendszeres és pénzügyi jelentések továbbítására.

Leírja a jelentéskészítést az alapmutatók nyelvén, adatmodellekbe csoportosítva, és lehetővé teszi az analitikus információk megszerzését különböző szakaszokban. Ezt a formátumot a Központi Bank javasolta az üzleti és pénzügyi információk cseréjének szabványosítására.

Boris Rabinovich bemutatta a Központi Bank jegybank honlapján közzétett anyagait, amelyek szerint az XBRL formátum használata a következő eredményeket adja:

A jelentési adatok redundanciájának és megkettőzésének kiküszöbölése azáltal, hogy az Orosz Nemzeti Bankban egységes jelentéseket gyűjtenek és dolgoznak fel az IFRS-en alapuló nem pénzügyi információs blokkhoz;

A jelentési adatok megbízhatóságának és minőségének növelése a folyamatok egységesítésével és automatizálásával;

A pénzügyi információk átláthatóságának és nyitottságának növelése valamennyi piaci szereplő számára;

A jelentéstevő szervezetek terheinek csökkentése.

Az anyagok felsorolják a projekt XBRL formátumra való átállásának előfeltételeit is:

Megaszabályozó létrehozása az Oroszországi Bank alapján, a szabályozási és felügyeleti megközelítések egységesítése, a nem pénzügyi pénzügyi intézmények szervezetének és számvitelének racionalizálása, az IFRS egységes elvein alapuló jelentéstétel kialakítása;

Konvergencia a G20 szabályozási standardjaihoz, továbblépés az IFRS felé, átállás a G20 országok által elismert elektronikus jelentési formátumokra, a Szolvencia II és Bázel III szabványokon alapuló szabályozás bevezetése;

Az orosz kormány ütemtervének elkészítése „Az üzleti szabályozási környezet minőségének javítása”, az adatcsere-formátumok egységesítése az állam és a vállalkozók közötti interakcióban, a nemzetközi szabványok figyelembevételével.

Az Orosz Bank tervei

A Bank of Russia folyamatosan foglalkozik az adatátviteli formátumok kérdéseivel. Most elkezdett dolgozni az XBRL formátum használatán. Sajtószolgálata szerint az igazgatóság május 13-án elismerte a Központi Bank XBRL International egyesületben való különleges tagként való részvételét („joghatóság”). Megjegyezték, hogy ez hozzáférést biztosít a szövetség tudásbázisához, lehetővé teszi a bank számára, hogy meghatározza az XBRL formátum oroszországi fejlesztésének fő irányait, valamint egyesítse a Központi Bank és más érdekelt osztályok, piaci szereplők és szoftverfejlesztők egységes jelentési formátum bevezetésére az országban.

Az XBRL formátum bevezetésének tervei és ütemezése jelenleg nem ismert, és valószínűleg 2015 folyamán határozzák meg.

Lehetőségek informatikai cégek számára

Helyesnek tűnik az Orosz Föderáció Központi Bankjának általános megközelítése a pénzügyi szervezetek feletti ellenőrzés problémájának megoldására. Ne gyűjtsön sok jelentési űrlapot, hanem adatot. Egységes nemzetközi irányultságú szabványok bevezetése.

Kívül, egyetlen tároló az adatok jegybank felé történő jelentése jelentősen automatizálja az ellenőrzési folyamatot. Nem kell folyamatosan elemezni egy pénzügyi szervezet állapotát. Elegendő bejelölni a kritikus mutatók négyzeteit, és reagálni a bevezetett szabványok konkrét megsértésére.

A vállalkozások is profitálnak belőle. Igen, a végső cél: egy cég - egy jelentés - egy forma, és mindenki számára, és nem csak a jegybank különböző részlegei számára, még messze van. De az erre irányuló lépéseket csak üdvözölni lehet. Ráadásul a külföldi országok is ugyanebbe az irányba haladnak.

Új lehetőségek nyílnak az IT-cégek számára. Végül is át kell konvertálniuk a pénzügyi adatokból kifejlesztett adatokat szoftverrendszerek XBRL formátumban. Ebben az esetben több megközelítés is lehetséges.

A legegyszerűbb az XBRL formátumú adatjelölés megvalósítása a konszolidált adatok szintjén. Vagyis konvertáló készítése a meglévő konszolidált jelentésekhez.

A második, összetettebb, de jobb minőségű lehetőség az XBRL formátumú adatjelölések szintű megvalósítása vállalati rendszerek piaci szereplő. Vagyis minden, a vállalkozásban használt rendszerhez írjon konvertert.

Érdekes a felhő opció is, ami az első és a második esetben is használható. Adatok küldése a felhőbe való átalakításhoz. És fogadjon kész adatokat XBRL formátumban. Nem rossz ötlet kezdőknek.

A második lehetőség további lehetőségeket nyit meg. Ha a különböző fejlesztők programjai XBRL modullal rendelkeznek, akkor nem kell külön interfészt írni közöttük. Azonnal kezdik megérteni egymást, ha megvan a szükséges taxonómia. A különböző szoftverrendszerekből származó adatok integrálása pedig segítheti a vállalkozások működését optimalizáló programok kidolgozását, és új lehetőségeket teremt a belső vállalati jelentési rendszereik fejlesztéséhez.

A non-profit pénzügyi szervezetek hamarosan újabb innovációt kapnak – az XBRL formátumú jelentéstételt. A vonatkozó szabályozás 2018. január 1-jén lép hatályba. Az újítás vonatkozik a biztosítókra, a nem állami nyugdíjpénztárakra, a pénzintézetekre és a kereskedelemszervezőkre is. A szakmai résztvevőknek most nem nyomtatványok, hanem adattömb formájában kell benyújtaniuk a felügyeleti, statisztikai és pénzügyi jelentéseket.

Mi az az XBRL

Az angolról lefordított XBRL (Extensible Business Reporting Language) egy bővíthető üzleti jelentési nyelv, amelyet széles körben használnak a világon. A vállalkozások különféle formájú dokumentumokat állítanak elő az adóbevallástól a belső értékesítési adatokig. A jelentés adatai vonatkozhatnak éves bevételre, eladások számára, készletszámokra. Ha korábban előre nyomtatott űrlapokat kellett kitölteni, most sokan áttérnek az egységes elektronikus jelentési formátumra. Az XBRL lehetővé teszi a számítógépek számára az összegyűjtött adatok automatikus feldolgozását.
Az XBRL szabvány a bővíthető XML jelölőnyelven alapul, és XML Schema, XLink és XPath technológiákat használ. A teljes nyelvi specifikációt az XBRL International nemzetközi szervezet fejlesztette ki. A cég megfelelő tanfolyamokat kínál a honlapján 700 dollárért, bár mindegyik angol nyelvű.

Ahol minden kezdődött

Egy könyvelő Washington államból (USA) 1998-ban kezdte el az XBRL fejlesztését. Eleinte amerikai szabályozók használták a rendszert, majd egy európai bankokból álló bizottság is bekapcsolódott. Ezt követték a különböző országok pénzügyi szervezetei. Mára az XBRL a G20- és a BRICS-országok fő jelentési formája. Az XBRL Internationalnek összesen 550 tagja van. A Bank of Russia 2015-ben különleges tagként csatlakozott a szervezethez, és most az a cél, hogy az összes piaci szereplőt átvezessék az XBRL-be, majd a szervezet állandó tagja legyen.

Miért van szükség erre?

A megaszabályozónak jelentéstételre van szüksége a piac működésének jobb megértése, az anomáliák és visszaélések azonosítása, valamint a statisztikák gyűjtése érdekében. Az időben összegyűjtött információ minden szabályozás kulcsa. Az Orosz Föderáció Központi Bankja úgy véli, hogy az XBRL-technológiák használata segít megszabadulni a redundanciától és az adatok megkettőződésétől. Ennek érdekében egységes, IFRS-en alapuló jelentésgyűjtési és -feldolgozási rendszer jön létre.
Az elektronikus dokumentumkezelés emellett növeli az adatok megbízhatóságát és minőségét, csökkenti a jelentéstevő szervezetek terheit, és segíti az orosz NFO-üzletágakat a nemzetközi információs térbe való belépéshez.

Az elektronikus jelentési formátum alapfogalmai

Adatsablonok
Ezeket a piaci szereplők töltik ki, és egy taxonómia alapján dolgozzák ki. Ez például egy táblázat a biztosítási szerződésekkel kapcsolatos információkkal.

Metaadatok Ez az adatokról szóló információ referenciakönyvek és adatjellemzők formájában. Például egy értékpapír-jegyzék vagy egy számlatükör.

Adatmodell
Objektumok és adatstruktúrák leírása, valamint kapcsolataik a metaadatokkal. Egy adott kategóriához egy adott kézikönyvet használnak.

Bejelentési űrlapok
Metaadatok és adatmodell alapján épülnek fel. Tegyük fel, hogy ez egy megjegyzés a mérlegeszközök likviditására vonatkozóan.

Taxonómia
Ez bizonyos szabályok szerint kialakított metaadatok, adatmodellek, jelentési űrlapok leírásai, kialakításuk sorrendje. Például az IFRS-jelentések XBRL taxonómiája.

Elemző jelentések
Ezeket a piaci szereplők által biztosított adatbázis alapján alakítják ki. Ez például az értékpapírok jövedelmezőségének elemzése.

Technikai értelemben az XBRL egy XML dokumentum, amely taxonómiai elemekre mutató hivatkozásokat tartalmaz. Több gigabájtot is elérhet.

Az Orosz Föderáció Központi Bankjával való interakció mechanikája

Feltételezhető, hogy a szervezetek digitális formában, minősítéssel aláírt adatokat küldenek az Oroszországi Banknak Elektronikus aláírás szakmai résztvevő személyes számláján keresztül. A Bank of Russia kifejlesztett egy „Converter” szoftvert, amely képes az NFO jelentési adatokat XBRL formátumba konvertálni. A szabályozó 2021-ig tervezi a szoftver támogatását, remélve, hogy addigra a szakmai résztvevők áttérnek saját jelentéskészítő szoftver megoldásaikra. Az új formátum komolyabb követelményeket támaszt az adatok jelentésével szemben – ezek szélesebbek és átfogóbbak. Azok a cégek, ahol az információgyűjtés és -feldolgozás leegyszerűsödik, könnyebben lépnek be az új ritmusba, a többieknek nagy módszertani munkát kell végezniük.
„Maga a technológia kiváló, de ez nem elég” – mondja Olga Goncharova, az Oroszországi Bank nem hitelviszonyt megtestesítő pénzügyi szervezetei jelentéseinek gyűjtésével és feldolgozásával foglalkozó osztály igazgatója. — Az XBRL nem „repül” anélkül, hogy magában a jelentésben ne tenne rendet. Egységes szabványoknak kell lenniük, ki kell zárni a párhuzamosságokat, kell lenniük a nemzetközi jelentésekhez kötődő felügyeleti mutatóknak, nem lehet változatos formák. Először is ez a beszámolási űrlapok, jelentési mutatók, statisztikai, pénzügyi, számviteli tisztítása. És csak ezután írja le őket XBRL formátumban."

Víz alatti sziklák

Sok szakmai résztvevő még mindig nem tud a közelgő újításokról, és aki ismeri, az nem érti, hogyan viszonyuljon a riportokhoz. Használjak központi banki szoftvermegoldásokat vagy egyéb lehetőségeket, melyek hatékonyak és melyek nem? Annak ellenére, hogy a szabályozó webináriumokat és szemináriumokat tart ebben a témában, ezekre a kérdésekre még nincs válasz. Csak a tesztelés és az új körülmények közötti tapasztalatszerzés folyamatában jelennek meg. Valószínűleg az újév után hozzák meg a cégek a döntéseket arról, hogyan és mit tegyenek. Hiszen a beszámolási időszak februárban kezdődik. Sokan értetlenkednek azzal kapcsolatban, hogy a Központi Bank hogyan fog reagálni, ha a benyújtott jelentés hiányos vagy hibás. Valószínű, hogy eleinte a szabályozó szemet huny a pontatlanságok vagy az adatok hiánya előtt. A DiB Systems LLC a formátumban tölti fel az adatokat Excel dokumentum, majd küldje el őket az Orosz Föderáció Központi Bankjának „Átalakítójába”. Ezek az első lépések az új körülmények között végzett munka módszertanának kidolgozása felé. A vállalat 2018 elején tervezi saját XBRL megoldásainak fejlesztését.

2017.12.07. \ Nézőpont

Julia Amiridi, az Orosz Bankok Szövetségének szakértője, helyettese főigazgató Az Intersoft Lab üzletfejlesztési munkatársa arról beszélt, mit kell tudni ahhoz, hogy előre felkészülhessen a nemzetközi XBRL üzleti jelentési formátumra való átállásra.

Az XBRL (eXtensible Business Reporting Language) specifikációkon alapuló jelentési adatok gyűjtésének és feldolgozásának elektronikus formátumára való átállás az Oroszországi Bank egyik stratégiai projektje. Az XBRL - az üzleti jelentések közzétételének nemzetközi formátuma - 2018 elejétől a nem hitelviszonyt megtestesítő pénzügyi szervezetek (NFI-k): nem állami nyugdíjalapok, részvény- és befektetési alapok, befektetési alapok szabályozói jelentéseinek szabványává kell válnia. alapkezelő társaságok, biztosító szervezetek, az értékpapírpiac szakmai szereplői, értékpapírok, kereskedésszervezők, klíringszervezetek és központi szerződő fél funkcióit ellátó személyek.

A szabályozó által a jelentési mutatók egységesítése és az NFI-k XBRL taxonómiája, a vonatkozó szabályozások és az XBRL-konverter kidolgozása érdekében végzett hatalmas munka, valamint az XBRL-re való átállás határidejének szigorú betartása az NFI-k számára, azt jelzi, hogy eltökélt szándéka ennek a progresszív megközelítésnek a kiterjesztése hitelintézetekkel a lehető leghamarabb. Egy ilyen lépés célszerűségéről az NFO XBRL-re való átállásának eredményei alapján döntenek. Ha pozitívnak bizonyul, akkor az NFO-k XBREL-rendszertanának kidolgozásához használt megközelítések a bankok taxonómiájának kidolgozására irányuló megközelítések alapjául szolgálnak.

Mi az XBRL taxonómia?

Az XBRL taxonómia az adatok és mutatók részletes elemzési jellemzőkkel ellátott leírása, amelyet a jelentéstevő szervezeteknek be kell nyújtaniuk a szabályozónak. Az NFO XBRL taxonómiája egyesíti az egységes számlatükrével (USC) kapcsolatos adathalmazt, valamint a számviteli pénzügyi kimutatások mutatóit (BFO), az IFRS elemeit, valamint a felügyeleti és statisztikai mutatókat. Ez az adatkészlet elegendő ahhoz, hogy a szabályozói oldalon megszerezze az ellenőrzési számvitel (pénzügyi), felügyeleti és statisztikai jelentéstétel összes szükséges formáját.

Az NFO-k XBRL taxonómiája adatközpontú megközelítés alapján készült. Ez azt jelenti, hogy az összegyűjtött adatokat megtisztítják a duplikált és redundáns mutatóktól, és többdimenziós struktúrák formájában a szabályozó rendelkezésére bocsátják a számlák, számlarészek, valamint felügyeleti és statisztikai mutatók alapján azokban az elemzési szakaszokban, amelyek a szabályozó számára szükségesek. fejlett adatelemzéshez (például főbb valuták, földrajzi koncentráció, várható futamidő stb.). Ezen túlmenően a taxonómia tartalmazza a formaközpontú megközelítés elemeit, amikor az egyes jelentési mutatókat a pénzügyi intézmény gazdálkodó egységei szintjén azonosítják. Ez a jelentéskészítés ismerősebb nézete a felhasználók számára, amely leegyszerűsíti az első lépéseket a beküldés új formátumának elsajátításában. A taxonómia több mint 5000 ellenőrzési szabályt valósít meg, beleértve a szokásos kereszt-formájú vezérlési szabályokat is.

Az NFO-k számviteli, felügyeleti és statisztikai jelentéseinek végleges taxonómiáját 2017. október 31-én tették közzé a Bank of Russia honlapján. A taxonómia aktualizálása az új felügyeleti követelmények bevezetése miatt stb. a mutatók és/vagy az elemzési szakaszok kevesebb mint 15%-át érintő változtatásokat a tervek szerint legalább évente kétszer hajtják végre. A 2018-ra megállapított szabályozás szerint a frissített taxonómiák február 28-án és augusztus 31-én jelennek meg, és 2018. július 1-jén, illetve 2019. január 1-jén lépnek hatályba. A nagyobb frissítések is elfogadhatók. Ilyen esetekben külön változtatási tervet készítenek számukra.

Hogyan szerveződik az XBRL formátumú jelentések elkészítésének és benyújtásának folyamata?

Ha leírjuk az XBRL jelentések generálásának folyamatát „menet közben”, akkor a jelentési űrlapok kitöltése következik, de a szokásosnál részletesebb. Ezek kézi bevitelt vagy külső adat- és indikátorfájlból történő betöltést igényelnek a szükséges analitikai szakaszokban. Kitöltéskor a duplikátumok automatikusan kizárásra kerülnek, vagyis az egyszer beírt mutató minden olyan űrlapon megjelenik, ahol újra felhasználják. A kitöltés után elérhető az automatikus adatellenőrzés, vagyis a formátum, a számtani és logikai szabályok betartásának ellenőrzése, összehasonlítás a korábbi időszakok jelentési adataival és a feltárt hibák rögzítése.

A munkaszervezés ezen elv szerint történik szoftver„Átalakító” az NFO-jelentések XBRL formátumú gyűjtésére, amelyet a Bank of Russia ingyenesen biztosít. Az „Átalakító” eredménye egy XBRL formátumú fájl, amely továbbfejlesztett minősített elektronikus aláírással írható alá. Személyes terület pénzügyi piaci szereplőt át kell adni a szabályozónak. A tervek szerint 2021-ben a „Converter” megszűnik, és a szervezetek XBRL formátumban kezdik el készíteni a jelentési fájlokat, saját informatikai megoldásaikra támaszkodva.

Emiatt ne aggódjon, számos kereskedelmi és ingyenes szoftvertermék található a piacon az adatok XBRL formátumba konvertálására. Minden XBRL konverter majdnem ugyanazon az elven működik, mint a Bank of Russia „konverter”:

külső fájl

meghatározott formátum

Az XBRL formátumú jelentések elkészítésének fő nehézségét azonban nem maga az átalakítás jelenti, hanem az elsődleges adatok és indikátorok elkészítése, amelyeket XBRL formátumba konvertálunk.

Miért fedi fel az XBRL formátumra való áttérés adatminőségi problémákat a jelentéskészítés során?

Az XBRL jelentési formátumra való áttérés kiemelt célja - az információk átláthatóságának, a jelentéskészítés megbízhatóságának és minőségének növelése - úgy valósul meg, hogy a szabályozó számára nem kész jelentési formákat, hanem részletes adat- és indikátorréteget adunk, amelynek alapja az amely a szabályozó oldalán:

Az ellenőrzési számvitel, a pénzügyi, felügyeleti és statisztikai adatszolgáltatás minden formája kiszámítható, és minden jelentési forma keresztellenőrzése egyidejűleg elvégezhető.

Ez azt jelenti, hogy az XBRL formátumra való áttérés feltárhatja a mögöttes problémákat a szervezetek által a jelentések elkészítésekor felhasznált adatok minőségével kapcsolatban: azok teljessége, hibamentessége és következetessége. Ezen túlmenően, mivel az XBRL jelentéskészítés egyre részletesebb lesz, elemző funkciókkal egészülnek ki az indikátorokhoz stb., így eleinte előfordulhat, hogy a szükséges részletességű és a szükséges elemző szekciókban szereplő adatok egyszerűen nem állnak rendelkezésre a számviteli rendszerekben. Időbe fog telni, amíg a számviteli modul szolgáltatói finomítják szoftvereiket, a szervezeteknek pedig modernizálják a szervezeti folyamatokat, hogy a nyers adatok összetételét közelebb hozzák a taxonómia által megkövetelthez.

A hitelintézetek hatósági adatszolgáltatásának jövője a közelgő változások mértékét tekintve szinte holnap jöhet. Érdemes előre átgondolni a bankok informatikai infrastruktúrájának felkészítését az XBRL átállásra, elsősorban az elsődleges adatok konszolidálási folyamatainak támogatása, azok minőségének biztosítása és hiányzó elemzésekkel való gazdagítása szempontjából. Az NFO-ban megvalósított, XBRL-re való átállás kísérleti projektjei tapasztalatai azt mutatják, hogy ezeknek a problémáknak a megoldására a leghatékonyabb informatikai eszköz az adattárház (DW). A gyakorlat azt mutatja, hogy egy univerzális banki méretű adattárház megvalósítása legalább két évig tart. Ideje lehet, hogy a hitelintézetek komolyan elgondolkodjanak az ilyen megoldások bevezetésének megvalósíthatóságán.

Brykin Andrey Valerievich, ACCA, a Prozhektor Development LLC pénzügyi vezetője

Az elmúlt években Oroszországban megnőtt az érdeklődés az üzleti információcsere új szabványa - XBRL - iránt.

Az Orosz Föderáció Központi Bankja olyan projektet hajt végre, amelynek célja a nem hitelalapú pénzügyi szervezetek jelentésének az XBRL-hez való átvitele. A tervek szerint 2018-tól ezek a szervezetek XBRL formátumban készítenek és nyújtanak be jelentéseket.

2014-ben elkészítettem egy nagy állami cég beszámolóját XBRL-ben. A jelentések elkészítése során a fő probléma az információhiány volt. Még az angol nyelvű irodalom is vagy pusztán elméleti jellegű, vagy tele van technikai részletekkel, amelyek gyakran érthetetlenek a könyvelő számára. Oroszul gyakorlatilag nincs információ.
Ezért ebben a cikkben megpróbálom leírni az XBRL nézetét egy könyvelő, nem pedig egy programozó szemszögéből.

Információért

Az XBRL szabványt az XBRL International, Inc. nemzetközi szervezet fejlesztette ki. üzleti információk cseréjére az üzleti rendszerek között. Az XBRL-t jelenleg sok országban használják a tőzsdei és értékpapírpiaci szabályozók, a banki szabályozók, a regisztrátorok, az adóhatóságok és a nemzeti statisztikai hivatalok. A szabványokat legszélesebb körben az Egyesült Államokban alkalmazzák, ahol 2008 óta a nyilvános vállalatok XBRL formátumban tesznek közzé jelentéseket.

Az információk XBRL formátumban történő tárolásának alapelvei

Az XBRL formátumú jelentés több fájlból áll ( XML formátum), amely jelöléseket (címkéket) és jelentési mutatókat (számokat és leírásokat) tartalmaz ezen a jelölésen belül.
Például a nyereséget a következőképpen írják le:

3170152000

Az összes jelentési metrika egyetlen példányban található.
A jelentéskészítés során a példányon kívül bizonyos fájlokat (taxonómiát) is össze kell állítani.

1. Séma. A diagramfájl rendeltetését tekintve megfelel a számlatükörnek. Ez a fájl hivatkozásokat tartalmaz a használt XBRL taxonómiára. Esetünkben ez az IFRS taxonómia -
www.xbrl.org/2006/ref-2006–02–27.xsd. A sémafájl fájlnevekre és kapcsolatokra mutató hivatkozásokat is tárol (lásd alább). Ide kerülnek azok a címkék is, amelyeknek nincs analógja a standard IFRS taxonómiában. Ebben az esetben létrehozhat saját címkét, és elhelyezheti a diagramban.

2. Névfájl. Az IFRS címkék formájuk nem alkalmas jelentéskészítési elemzésre. Például: ifrs-full_ProfitLoss. Ahhoz, hogy a jelentés olvasható legyen, minden szabványos címkéhez hozzá kell rendelni egy nevet, amellyel a jelentésben a megfelelő mutatót elnevezzük, például: Nettó nyereség. A names fájl információkat tárol a jelentési mérték nevéről és a megfelelő címkéről.

3. Fájlok csatolása:

a) a beszámolási űrlapok és megjegyzések szerkezetét tartalmazó prezentációk, amelyek segítségével a kimutatások felhasználója láthatja a nyomtatványokat, nem szabványosak, hanem teljesen azonosak a pénzügyi kimutatások részét képező nyomtatványokkal;

b) számítások (az XBRL lehetővé teszi a különböző jelentési mutatók konzisztenciájának automatikus ellenőrzését, például a mérleg eszközeinek és forrásainak egyeztetése; a számítási fájl tárolja a használt képleteket);

c) definíciók, amelyek információkat tárolnak a kimutatásokban bemutatott további dimenziókról, például a tőketípusokról (a tőkeáramlás kimutatásánál) vagy a szegmensekről (a szegmensjelentéshez).

Az XBRL taxonómiát általában elemek listájaként ábrázolják, amelyek mindegyike rendelkezik:

1) attribútumok;

2) kapcsolatok más elemekkel.

Az elem természetében hasonló egy normál főkönyvi számlához.

Az attribútumok a következők:

A név a names fájlban, az elem többi attribútuma pedig a sémafájlban tárolódik.

A taxonómia és a számlatükör közötti legfontosabb különbség az, hogy benne vannak a fenti linkfájlok, amelyek az egyes elemeket összekapcsolják egymással. Sőt, ez a linkelés egy bizonyos módon történik, ami érthető és feldolgozható számítógépes program.

Anélkül, hogy a technikai részletekbe mennénk, a kapcsolatok így néznek ki:

A jelentések XBRL formátumú elkészítésének eljárása

A jelentések első elkészítésekor célszerű kiindulópontként egy példát használni a kész jelentésekre. Egy példát használtam az ifrs.org webhelyről.
A jelentések elkészítésének általános műveletsora XBRL-ben így néz ki:

1) beszámolási űrlapok elkészítése XBRL formátumban (a pénzügyi helyzet kimutatás szerkezete és mutatói, átfogó eredménykimutatás, mozgáskimutatás Pénz, tőkeáramlási kimutatás):

a) a cégünkben nem jelenlévő elemek kizárása;

b) hiányzó elemek hozzáadása a standard IFRS taxonómiából;

c) a rendszer kibővítése – a nem szabványos tranzakciók olyan elemeinek hozzáadása, amelyek nem szerepelnek a standard IFRS taxonómiában;

d) linkfájlok generálása;

2) séma, hivatkozási fájlok és példány létrehozása a fennmaradó táblákhoz;

3) diagram, kapcsolati fájlok és példány létrehozása a szöveges részhez.

Az XBRL formátumú kész jelentéseket fel lehet tenni a vállalat weboldalára (Oroszországban nincs központi adattár az XBRL-ben történő jelentésekhez), ahol az érdeklődő felhasználók számára elérhető lesz.
Az ilyen jelentések elkészítésekor felmerülő első kérdések egyike a szoftvervásárlás.

Megjegyzendő, hogy nincs olyan program, amely automatikusan konvertálná a jelentéseket szöveges formátumból XBRL formátumba.

Az IFRS szerinti beszámolási mutatók számítása esetemben (mint a legtöbb cégnél) Excelben történt. Ennek megfelelően az összes jelentési mutató már több Excel fájlban is elérhető volt. A feladat pedig az volt, hogy ezekből az adatokból XBRL jelentésfájlokat állítsunk elő.

rendelkezésemre állt szoftver Altova MissionKit. Elvileg a fenti fájlok mindegyike létrehozható ebben a termékben. Beállíthatja az információk importálását Excel-fájlokból is.

Ez a megközelítés azonban véleményem szerint nem oldja meg hatékonyan a fenti fájlok karbantartásának problémáját a rendszeres jelentések elkészítésekor. Beszámolás IFRS szerint nagy cégek negyedévről negyedévre meglehetősen változó. Ebben a tekintetben az importálási beállításokat folyamatosan módosítani kellene a struktúra változásai miatt forrás fájlok. Ezenkívül folyamatosan új műveleteket kellene manuálisan hozzáadni a fenti fájlokhoz.

Hatékonyabb az összes fájl közvetlen összekapcsolása Excel makrók. Az Altova MissionKit-et csak annak ellenőrzésére használtam, hogy az előkészített fájlok megfelelnek-e az XBRL specifikációnak. Ezzel a módszerrel jelentősen csökkentheti a jelentések XBRL formátumba fordításának költségeit.

A jelentések elkészítésének egyik fontos problémája a megfelelő címke kiválasztása, mivel hiba vagy rossz címke kiválasztása, vagy saját címke hozzáadása, ha a taxonómia már tartalmaz címkét a megfelelő elemhez. E feladat megkönnyítése érdekében az ifrs.org webhely illusztrált taxonómiákat dolgozott ki, mind a jelentési űrlapok, mind a vonatkozó IFRS szabványok szerint rendezve.
Példa az illusztrált taxonómiából:


Ingatlanok, gépek és berendezések
Telek és épületek
Föld	azonnali, betéti	IAS 16.37 a Példa
Épületek	azonnali, betéti	IAS 16.37 Általános gyakorlat
Összes telek és épület	azonnali, betéti	IAS 16.37b példa
Gépezet	azonnali, betéti	IAS 16.37 c Példa
Járművek
Hajók	azonnali, betéti	IAS 16.37d példa
Repülőgép	azonnali, betéti	IAS 16.37 e Példa
Eszközök, források és részvények alosztályozása
Gépjármű	azonnali, betéti	IAS 16.37 f Példa
Összes jármű	azonnali, betéti	IAS 16.37 Általános gyakorlat

Amint a példából látható, az elem leírása mellett az illusztrált taxonómia hivatkozást tartalmaz a megfelelő szabványra, amely előírja a közzétételt. A taxonómia olyan elemeket is tartalmaz, amelyeket nem kötelező közzétenni, de a gyakorlatban általában nyilvánosságra kerülnek.

Az első lépés, amikor egy elemet ad hozzá az XBRL jelentésekhez, az illusztrált taxonómiákban való keresés. És csak akkor kell hozzáadni a sémafájlhoz, ha nem található ilyen elem. Az én esetemben körülbelül 30 tételt kellett hozzáadnom, ennek jelentős része a pénzforgalmi kimutatásban szerepelt. Véleményem szerint ez egyáltalán nem sok, ami azt jelenti, hogy a jelentési mutatók túlnyomó többsége kompatibilis lesz más cégek jelentéseivel.

A jelentések írása közben folyamatosan ellenőriznie kell az XBRL-megfelelőséget. Bármely szoftver, amelyet az XBRL fájlokkal való együttműködésre terveztek, elvégezheti ezt az ellenőrzést. Természetesen, ha rossz címkét választott, a program nem fogja tudni észlelni ezt a hibát. De a tapasztalatok szerint a program elég sok hibát észlel.
A program többek között ellenőrzi, hogy a jelentési mutatók megfelelnek-e egymásnak, a számítási fájlban található összefüggések szerint (lásd fent). Természetesen az ellenőrzéshez megfelelő szabályt kell megadni.

Ha a jelentés XBRL-re történő átvitele során hibát észlelnek, akkor az ilyen hiba nem javítható. Vagyis az XBRL-fájloknak pontosan meg kell egyeznie a közzétett jelentésekkel.
Meg kell jegyezni, hogy az XBRL-jelentés ugyanolyan értelmes jelentés, mint a papíralapú másolat. Ezért annak helyességéért a cég vezetése a felelős. Azonban még a jelentések megtekintéséhez is szüksége van bizonyos speciális szoftverek használatára vonatkozó készségekre. És még ha a jelentés helyesnek tűnik is, több okból is helytelen lehet:

a taxonómia helytelen megválasztása (használat régi verzió);
hiányos leképezés (a címkerészletesség minimális szintjének elmulasztása);
helytelen címkeválasztás;
az attribútum helytelen megválasztása;
a csatlakozások helytelen kitöltése.

Meg kell jegyezni, hogy az ilyen hibákat még speciális szoftver sem észlelheti. Ezeket a programozó sem fogja tudni észlelni, mivel nem rendelkezik speciális ismeretekkel az IFRS területén. Ezt csak az XBRL-ben és az IFRS-ben egyaránt megfelelően képzett szakember teheti meg. Ezért aktuálissá válik az ilyen szakemberek képzésének és a vonatkozó oktatási szakirodalomnak a kérdése.

Zárjuk le ezt néhány további egyszerű kérdéssel az XBRL-ről.

1. kérdés: Váltsak XBRL-re?

Véleményem szerint erre a kérdésre jelenleg nem lehet határozott választ adni.

Az XBRL bevezetésének fő célja az volt, hogy lehetővé tegyék a pénzügyi kimutatások számítógépes program általi feldolgozását, hogy megkönnyítsék a befektetők számára a kimutatások elemzését.
Az Egyesült Államokban 2008 óta állami vállalatok biztosítják az XBRL-jelentést. A projekt hatékonyságával kapcsolatos viták azonban a mai napig tartanak. Véleményem szerint csak néhány olyan eset van, amikor az XBRL-jelentések elemzése kényelmesebb egy befektető számára (például ha gyorsan kell elemeznie sok céget, vagy gyorsan össze kell hasonlítania két véletlenszerű céget), és ezt kutatások is alátámasztják. .

Ezenkívül az XBRL egyik célja az volt, hogy csökkentse a jelentésekben előforduló hibák számát. Az XBRL lehetővé teszi, hogy szabályokat dolgozzon ki a jelentési mutatók egymáshoz illesztésére, és automatikusan figyelmeztetést ad ki, ha egy szabályt megsértenek. Az IFRS szerinti beszámolással kapcsolatban az ilyen szabályok értéke véleményem szerint csekély, mivel a fő hibák a vállalat új vagy megváltozott működésében jelentkeznek. És mivel még nincsenek szabályok az ilyen műveletekre, a hiba sem észlelhető.

Néha azonban találkozhatunk azzal a véleménnyel, hogy az XBRL bevezetése előnyökkel járt a vállalat számára (főleg a vállalat részlegei közötti információcsere folyamatainak javításával kapcsolatban). Ez az eset nem releváns az IFRS beszámolás szempontjából. Legalább valamilyen szabvány jelenléte mindig jobb, mint annak teljes hiánya. Valószínűleg az XBRL formátum megfelelő lehet egyszerű jelentések. A szabvány megléte felgyorsíthatja az ilyen jelentéseket automatikusan feldolgozó szoftverek fejlesztését. Elképzelhető, hogy például az áruk/szolgáltatások szerződéseinek és számláinak cseréje XBRL formátumban egy bizonyos idő elteltével általános gyakorlattá válhat.

Az XBRL fejlesztésének másik célja a jelentési költségek csökkentése volt. Az XBRL fejlesztői a technológia bevezetésének előnyeiről beszélve nem a pénzügyi kimutatások IFRS szerinti fordítására gondoltak, hanem általában az XBRL felhasználására a pénzügyi adatok cseréjére. Számomra úgy tűnik, hogy bizonyos esetekben az XBRL ilyen használata előnyös lehet (lásd az előző bekezdést). De tapasztalataim alapján elmondhatom, hogy az IFRS kapcsán nem látom okát annak, hogy az XBRL bevezetése miatt a jelentési költségek csökkenjenek. Ugyanakkor az XBRL bevezetésének költségei jelentősek lehetnek. Ezt közvetve megerősíti, hogy az interneten nehéz XBRL formátumú jelentéseket találni azoknak a cégeknek, amelyek nem kötelesek elkészíteni.

Az XBRL fejlesztés másik célja a különböző cégek közötti riport kompatibilitás növelése. És ez természetesen nagyon fontos. Nem titok, hogy bár a jelentési kompatibilitás az IFRS egyik alapelve,
a valóságban a különböző cégek beszámolói gyakran rosszul kompatibilisek. Sőt, még a hasonló cégek jelentései is jelentősen eltérhetnek, ami jelentősen csökkenti az ilyen jelentések értékét. Az eltérések okai a következők szerint csoportosíthatók:

ugyanazon tények közzétételének eltérő sorrendje (például ugyanazon mutatók eltérő elnevezése);
eltérések az alkalmazott számviteli politikákban (egyes vállalatok valós értéken, mások beszerzési bekerülési értéken értékelik a befektetett eszközöket);
egyéb különbségek (pl. a kimutatások elkészítéséért felelős alkalmazottak eltérő képzettsége befolyásolhatja a vállalat nyereségének mértékét, különösen, ha a kimutatások összetettek).

Az XBRL bevezetése lehetővé teszi számunkra, hogy részben megoldjuk a problémák első csoportját, mivel ebben a jelentésben ugyanazokat a mutatókat ugyanazzal a címkével jelöljük. Az XBRL nem tudja teljesen megoldani ezeket a problémákat, mert például ha az egyik vállalat gazdasági tartalom szerint, a másik funkció szerint reprezentálja a kiadásokat, akkor az összeférhetetlenség problémája továbbra is fennáll.

Hogy az első csoport problémái mennyire jelentősek, azt a befektetők döntik el. De úgy gondolom, hogy az eltérések első és második csoportját vagy maguk az IFRS engedélyezik (például megkövetelik az átértékelt tárgyi eszközök beszerzési költségének közzétételét), vagy lényegtelennek tekintik. Ezért az összeférhetetlenség fő problémáit a harmadik csoport okai okozzák.

Az IFRS szerinti beszámoló az egyik legösszetettebb pénzügyi jelentés. Véleményem szerint az XBRL-re való átállást IFRS jelentésekkel kezdeni meglehetősen kockázatos. Az ilyen átmenet előnyei nem nyilvánvalóak. Nagyobb megtérülés érhető el például, ha arra ösztönözzük a vállalatokat, hogy XBRL-ben nyújtsák be a leggyakoribb mindennapi üzleti jelentéseket: számlákat, banki jelentéseket stb. Ez segíthet automatizálni az ilyen jelentések feldolgozását és csökkenteni a vállalatok nyilvántartási költségeit.

2. kérdés: Az XBRL-re váltás helyett lehetséges-e más elektronikus formátumban (pl. Excel-táblázat) megjelentetni a jelentési űrlapokat, amelyek alkalmasak számítógépes programmal történő feldolgozásra?

Lényegében az XBRL megköveteli, hogy a jelentésben minden számhoz (és tulajdonképpen minden leíráshoz) egy adott nevet (címkét) rendeljenek. Ezért elméletileg lehetséges a jelentést táblázat formájában bemutatni, ahol az első oszlopban a címke, a másodikban pedig maga a szám (vagy leírás) szerepel. Egy ilyen jelentést egy számítógépes program automatikusan feldolgozhat. Az XBRL bizonyos címkeparamétereket is előír, amelyek az automatikus adatfeldolgozáshoz szükségesek. A legegyszerűbb esetben ez a pénznem és a pontosság (például rubel vagy több ezer rubel). Az információk itt is könnyen megjeleníthetők táblázatok formájában, és ennek megfelelően automatikusan feldolgozhatók.

Az IFRS azonban sok esetben előírja a bemutatást további információ a nyilvánosságra hozott adatok jellegétől függően. Ragadjon meg egy vagy több Excel táblázatok Az összes IFRS szabvány által megkövetelt adat gyakorlatilag lehetetlen. Ez azonban megtehető (és megtörtént) XBRL formátumban.

Ugyanakkor az ilyen XBRL kapcsolatok a legtöbb esetben nem teszik lehetővé a jelentéselemzés folyamatának automatizálását. Ezért véleményem szerint ennek az XBRL-előnynek az értéke kicsi. Az ilyen kapcsolatok szükségességének kérdésére azonban a végső választ is a befektetőknek kell megadniuk.

XBRL – bővíthető üzleti jelentési nyelv

Oleg Grubin, az Expert Systems vezető tanácsadója

Nadezhda Antufieva, az Expert Systems tanácsadója

Mi az XBRL?

Az XBRL az eXtensible Business Reporting Language rövidítése. Oroszra fordítva: „bővíthető üzleti jelentési nyelv”.

Az XBRL egy univerzális XML-alapú szabvány pénzügyi adatok és üzleti információk közzétételére, cseréjére, elemzésére és összehasonlítására. Az XBRL létrehozásának célja egy optimális rendszer kidolgozása a nemzetközi piac szereplői közötti pénzügyi információk cseréjéhez, valamint az üzleti jelentések készítésének, cseréjének és összehasonlításának módszerei.

Miért ezt a szabványt bővíthető üzleti jelentési nyelvnek nevezték? Nézzük ezt részletesebben.

Bővíthető– „bővíthető”, „rugalmas” vagy „alkalmazkodható”. A szabvány könnyen adaptálható az üzleti (pénzügyi, gazdálkodási, számviteli, adózási, statisztikai) beszámolási standardokhoz, és különféle célokra használható.

Üzleti– „business” – a szabvány az üzleti felhasználók (kereskedelmi és kormányzati) igényeire összpontosít.

Jelentés– a szabvány azért jött létre, hogy tényeket közöljön egy vállalkozásról. Pontosabban, a nyelv az üzleti jelentéseket úgy jelöli meg, hogy a jelentésben szereplő egyes tényekhez bizonyos adatcímkéket vagy úgynevezett „címkéket” rendel. A címkézett adatok használata lehetővé teszi azok számítógépes automatikus feldolgozását.

Nyelv egy jelölő számítógépes nyelv, egy nyelv az információk jelölésére vagy címkézésére. Az adatok elektronikus továbbításának szabványos formátumaként működik.

Tehát az XBRL az üzleti és pénzügyi adatok elektronikus cseréjének nyelve. Ez egy igazi forradalom az üzleti jelentéskészítés kialakításában! Ez legjobb eszközüzleti információk elkészítéséhez, elemzéséhez és továbbításához. Csökkenti a költségeket, javítja a hatékonyságot és javítja az adatok minőségét.

Tovább Ebben a pillanatban A doc vagy pdf formátumban bemutatott üzleti információkat bizonyos szimbólumok megjelenítéseként érzékelik, amelyeknek nincs saját jellemzői és története. Az XBRL minden információhoz egyedi címkéket (címkéket) ad. Például egy vállalat forgóeszközeinek értékének leírására a zárójelbe tett CurrentAssets címke használható: . Ekkor két címke között megjelenik az eszközérték értéke: 1000, ahol az első címke nyitó, a második (perjellel) pedig záró címke. Így az XBRL biztosítja a számviteli fogalmak lefordítását (fordítását) a pénzügyi adatok számítógéppel olvasható halmazává.

De hogyan fogja a számítógép megérteni, hogy ezek forgóeszközök? Ez az eset áll fenn, amikor egy olyan tudományos fogalom, mint a „metaadatok” jön segítségül. Röviden, a metaadatok adatok (információk) az adatokról. Például egy programozónak el kell magyaráznia a számítógépnek, hogyan kell értelmeznie egy kifejezést, és milyen jelentéstípusok társíthatók ehhez a fogalomhoz.

Számviteli szempontból a forgóeszközöknek () pénzbeli értékkel (típusattribútum) kell rendelkezniük, és a számla azon oldala, amely jellemzően a forgóeszközök értékét mutatja, a "terhelés" (egyenleg attribútum). Ez a kettős könyvvitel alapvető számviteli szabályára vonatkozik, amely szerint az eszközöket és kiadásokat általában terhelésként, a tőkét, a kötelezettségeket és a bevételeket pedig jóváírásként mutatják ki. A forgóeszközök másik jellemzője, hogy a vállalat rendelkezésére állnak bizonyos pillanatban idő. A forgóeszközök a társaság mérlegében jelennek meg, amely egy „pillanatfelvétel” a társaság pénzügyi helyzetéről a dátum szerint (időszaktípus attribútum). Az indikátor értékének ellentéte egy dátumon az időszak mutatója (valami áramlás formájában). Például a nettó nyereség () egy példa egy adott időszakra, mondjuk egy évre.

A fenti leírás azt mutatja, hogy a forgóeszközök információinak az értéken kívül legalább hármat kell tartalmazniuk további jellemzők(attribútum), hogy a számítógép helyesen tudja feldolgozni ezeket az információkat (számviteli szempontból).

A címkék megkímélik a felhasználókat a munkaigényes és költséges költségektől kézi bevitel adatokkal, automatizálva ezt a folyamatot. Ennek eredményeként a számítógép intelligensen felismeri az XBRL adatokat, kiválasztja azokat, elemzi, tárolja és kicseréli más gépekkel. A felhasználók valós időben kaphatnak adatokat különböző szakaszokban. Az XBRL felgyorsítja a pénzügyi adatok gyűjtését, csökkenti a hibák kockázatát, és lehetővé teszi az automatikus adatellenőrzést.

Az XBRL használható adatok megjelenítésére különböző nyelveken és számviteli szabványokon. Jelenleg különféle nyelvi taxonómiák léteznek, amelyek megfelelnek az IFRS-nek, a US GAAP-nak és más nemzeti és iparági szabványoknak.

XBRL használati esetek és célközönség

Az XBRL szabványt a pénzügyi kimutatások elkészítésében vagy elemzésében részt vevő emberek széles köre használhatja. Így vagy úgy, az XBRL kereslet lehet a kormányzati szervek, kereskedelmi társaságok, bankok, biztosítótársaságok, szoftvergyártók, pénzügyi elemzők, könyvvizsgálók és könyvelők körében.

Ennek a szabványnak a lehetséges felhasználási esetei a következők:

Pénzügyi információk közzététele (közzététele) az interneten, ingyenes/korlátozott hozzáférés biztosítása az érdeklődők számára.
közötti adatcsere különféle alkalmazások(például információk átvitele a tranzakciós rendszerekből a elemző rendszerek vagy jelentéskészítők).
Jelentések gyűjteménye egységes formátumban:
- kormányzati szervek számára (Szövetségi Adószolgálat, Szövetségi Pénzpiaci Szolgálat, Rosstat, Nyugdíjalap stb.);
- cserék, információközlési rendszerek számára;
- konszolidációs célból anyavállalat leányvállalataik és kapcsolt vállalkozásaik jelentését.

Az XBRL előnyei

Az XBRL-nek számos előnye van. Időt, pénzt és erőfeszítést takarít meg, és korlátlan lehetőségeket biztosít a pénzügyi kimutatások elemzéséhez.

Nyilvános elérhetőség

Az XBRL szabvány teljesen nyitott és ingyenes. Ezenkívül jelenleg már számos eszköz létezik az adatok ebbe a formátumba történő átalakítására.

Az információ minőségének javítása

Mondjon búcsút a formátumbeli eltéréseknek

Az XBRL egyik előnye, hogy lehetővé teszi a vállalati jelentések stílusának és betűtípusainak automatikus konvertálását a szükséges formátumba. Ezzel sok időt takaríthat meg, amelyet korábban a jelentés megfelelő formába hozására fordítottak.

Automatikus adatjóváhagyás

Mivel az XBRL címkézi az adatokat, csak a szükséges adatok nyerhetők ki a jelentésekből. Ezenkívül az XBRL nemcsak adatokat, hanem képleteket is hordoz. Ennek köszönhetően nincs szükség a manuálisan számított adatok újraszámítására. A számítógép az XBRL formátumban benyújtott jelentések automatikus ellenőrzését biztosítja.

Amióta az Amerikai Szövetségi Bankbetétbiztosítási Társaság elkezdte használni az XBRL formátumot, a számításokban előforduló matematikai hibák száma 30%-ról nullára csökkent.

Az audit nyomvonal automatizálása

Az XBRL-adatok tartalmaznak egy „automatikus ellenőrzési nyomvonalat”. Általában, amikor az adatok egyik alkalmazásból a másikba kerülnek, elvesztik tulajdonságait és jellemzőit. Az ellenőröknek külön fel kell fedezniük az adatok forrását, hogy megállapítsák azok pontosságát. Az XBRL-en keresztül nem csak magát az adatot továbbítják, hanem a metaadatokban található jellemzőit és tulajdonságait is. Így az támaszkodó fél rendelkezik teljes körű tájékoztatást egy fájlban.

Jegyzetek és problémaleírások támogatása

Mindenki tudja, hogy a nyers számok nem mondják el a teljes történetet. Ezért az XBRL támogatja a megjegyzések és megjegyzések írását. Ez lehetővé teszi az auditorok számára, hogy teljesebb képet kapjanak az adatokról, ami segít különleges erőfeszítés megérteni a helyzetet. Ugyanakkor a könyvvizsgálókat megkímélik attól, hogy rengeteg dokumentumot, iratot stb. nézzen át, megkönnyítve ezzel a vállalatok interakcióját.

Pontosabb jelentés

Minden egyes kormányzati (és más) szervezetnek, amely elfogad bizonyos jelentéseket, megvannak a maga egyéni követelményei az összegyűjtött információkkal kapcsolatban. Ezért a cégeknek gyakorlatilag a nulláról kellett összeállítaniuk az ilyen jelentéseket. Az XBRL lehetővé teszi, hogy a vállalati adatok teljes tömbjéből csak azokat válassza ki, amelyekre egy adott jelentésben szükség van. Ezen kívül csak indikátorokat választhat, és a numerikus adatok az adatbázistól függetlenül töltődnek be.

Gyorsabb és jobb információkeresés

Céges adatok beszerzése „egyetlen kéréssel”

Az XBRL lehetővé teszi, hogy minden jelentésből pontosan azokat az adatokat nyerje ki, amelyek az elemzéshez szükségesek, anélkül, hogy időt pazarolna az adatkeresésre. Ez időt takarít meg, különösen akkor, ha különböző cégektől származó, rendkívül speciális adatokat kell elemeznie.

Adatok fogadása valós időben

A befektetők és az elemzők biztosan élvezni fogják a valós idejű jelentéseket. Annak ellenére csúcstechnológia, eddig a fő jelentés a nyomtatott sajtóban történik. Ezért a jelentés „relevánssága” kétséges lehet. Az XBRL lehetővé teszi, hogy valós időben naprakész jelentéseket kapjon.

Megnövelt adatok átláthatósága

Annak a ténynek köszönhetően, hogy az XBRL rendelkezik magas szint a jelentések minősége, könnyen biztosítja azok átláthatóságát.

Jobb információelemzés

Az adatok elemzésének új módjai

A jelentéselemzés – ahogyan azt sokan megértik – a szükséges adatok gyűjtése, tanulmányozása, a következőre való továbblépés és a megfelelő következtetések levonása. Az XBRL lehetővé teszi, hogy minőségibb munkát végezzen: például összefoglaló adatokat jeleníthet meg, onnan léphet részletesebb adatokra, és esetleg összehasonlíthatja a számokat más cégekkel, megtekintheti az adatokkal kapcsolatos összes megjegyzést, visszatérhet az összesítő adatokhoz stb. Ez az adatelemzési megközelítés különösen vonzó a befektetők számára.

A cég tevékenységeinek összehasonlítása

Sokukat már létrehozták szoftveralkalmazások támogatja az XBRL-t, lehetővé téve, hogy több vállalat bizonyos időszakokra vonatkozó beszámolóit egy ablakban megjelenítse összehasonlító elemzés céljából.

Összehasonlítás céljából következetes információk beszerzése

A vállalatok elszórtan közölnek adatokat a jelentésekben. Az XBRL markerek (címkék) használatával lehetővé teszi több jelentési időszakra vonatkozó szekvenciális adatok fogadását és elemzését (összehasonlítását).

Továbbfejlesztett adatátviteli rendszer a vállalatok között

A rendszer- és szoftverkorlátok leküzdése

Az XBRL lehetővé teszi a különböző rendszerek adatainak összekapcsolását. Ez segít elkerülni a különböző formátumok, platformok stb. közötti együttműködéssel kapcsolatos gyakori problémákat. A nyelv rugalmassága segít időt takarítani és minőségi elemzést végezni.

Az információ megtanulta leküzdeni az akadályokat

Vannak olyan helyzetek, amikor az adatátvitel folyamatát bizonyos biztonsági szabályzatok vagy személyes beállítások nehezítik, és az elveszett adatokat manuálisan kell megadni. Az XBRL lehetővé teszi a fent említett akadályok megkerülését és az adatok hatékony és veszteség nélküli átvitelét.

Az üzleti folyamatok hatékonyabbá válnak

Az XBRL segítségével elkerülheti, hogy a File Explorer segítségével kelljen keresnie a szükséges fájlokat a nyilvános mappákban. Hatékonyabb és gyors keresés szükséges információ. Egyszerű adathozzáférési szabályzatot valósít meg, amely javítja a folyamatok hatékonyságát.

Teremtés és fejlődés története

Christopher Cox, az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsdefelügyeletének elnöke kezdeményezte az XBRL fejlesztését.

2001-es év. Megjelent az első nemzetközi XBRL taxonómia. Kereskedelmi és ipari vállalatok számára készült. A WWW konzorciummal protokollokat írtak alá, amelyek lehetővé teszik a különböző rendszerekről, alkalmazásokról és platformokról származó adatok cseréjét. Egy amerikai bank beleegyezett, hogy a QuickBook (egy könyvelő program) adatait XBRL-re konvertálja a hitelelemzési folyamat felgyorsítása érdekében. Az Egyesült Államok kormánya azt javasolta, hogy a kormányzati vállalatok használják az XBRL-t.

2002 A Microsoft lett az első olyan vállalat, amely XBRL-ben archiválja a pénzügyi kimutatásokat.

2003 A japán Nemzeti Adófelügyelet az XBRL formátumot fogadta el az adóbevallások benyújtásához. Megjelent az XBRL 2.1 specifikáció új kiadása, amely szabályozza, hogy a programok hogyan kérhetik le az XBRL címkével ellátott adatokat. A Tokiói Értéktőzsde minden éves jelentést XBRL formátumban bocsátott a befektetők rendelkezésére.

2004 Az XBRL kiad egy felhasználói kézikönyvet, a Financial Reporting Taxonomies Architecture címet. A Toronto Stock Exchange (Kanada) XBRL-ben tette közzé éves jelentéseit.

2005 év. A nyelv képességeinek tesztelésére az American Securities and Exchange Commission létrehozta önkéntes program, amelyben a résztvevők XBRL formátumban nyújtották be pénzügyi kimutatásukat. Az első résztvevők olyan cégek voltak, mint a Microsoft, EDGAR Online, United Technologies. Összesen 47 vezető vállalat vett részt ebben a programban, összesen 2 billió dollár kapitalizációval. A Szövetségi Bankbetétbiztosítási Társaság 8300 banktól kezdett XBRL formátumú jelentéseket fogadni.

2006 A Nemzetközi Számviteli Standard Testület befejezte az IFRS taxonómiájának kidolgozását. Az Értékpapír-felügyelet 54 millió dollárt fektetett be, hogy az összes jelentést XBRL formátumba konvertálja

2007 A Német Pénzügyminisztérium és a Jogi Minisztérium bevezetett egy eszközt az XBRL formátumú jelentéskészítéshez. Szintén 2007-ben kezdték használni az XBRL-t Szingapúrban és Japánban.

Az XBRL a világ számos országában elterjedt. Van, akinek már van tapasztalata, van, aki csak fontolgatja ezt a lehetőséget... de a trendet figyelembe véve az XBRL évről évre egyre népszerűbb a pénzügyi kimutatások elkészítésében és elemzésében.

XBRL taxonómiák

A számvitelben (vezetői, adó) számvitelben sok olyan fogalom létezik, amely az XBRL segítségével leírható. Például bevétel, költség, bruttó nyereség, halasztott kiadások - ezek és sok más mutató megtalálható a pénzügyi kimutatásokban. Ezenkívül számos számviteli standard létezik, ezért a forgóeszközök IFRS (Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok) szerinti meghatározása eltérhet a nemzeti számviteli standardokban/elvekben (különösen a US GAAP vagy RAS) foglaltaktól. Ezért szükséges a pénzügyi fogalmak közötti kapcsolatok (kapcsolatok) leírása az egyes nemzeti számviteli standardok szerint. Ez tulajdonképpen azt jelenti, hogy meg kell határozni, hogy van-e kapcsolat a forgóeszközök és például a vevőállomány között, és ha igen, milyen formában. Szükséges továbbá a pénzügyi kimutatások egyes elemeinél hivatkozni a szabályozásra.

A cikk elején már elhangzott, hogy az értékek egyedi elemek A pénzügyi kimutatások XBRL formátumban jelennek meg címkék vagy úgynevezett címkék segítségével. Például a forgóeszközök értéke egy 100-as jelentésű fájlban jelenik meg. Az ilyen fájlokat, amelyek maguknak a pénzügyi elemeknek az értékeit tartalmazzák, az XBRL terminológiában példánydokumentumnak nevezik.

Arról, hogy melyek a forgóeszközök () és hogyan kell azokat a számítógépnek feldolgoznia, a fájlok tartalmazzák az információkat sémák (sémafájlok).

A pénzügyi kimutatások elemei közötti kapcsolatokat az ún csatlakozási rendszerek (linkbázisok), amelyeket kategóriákra osztanak attól függően, hogy mit írnak le.

Az XBRL műszaki specifikációja szerint taxonómia(Taxonómia) egy vagy több sémából (séma) és kapcsolatrendszerből (linkbázisok) áll. A séma egy olyan taxonómia része, amely a pénzügyi kimutatások elemeinek (például forgóeszközök) és tulajdonságaik definícióit tartalmazza, míg egy kapcsolatrendszer határozza meg a köztük lévő kapcsolatokat. Ha analógiát vonunk az élőlények osztályozásával, akkor egy diagramon elhelyezzük annak magyarázatát, hogy mi is egy organizmus, tartomány, királyság, osztály, faj, míg a köztük lévő hierarchikus kapcsolatokat egy kapcsolatrendszer segítségével írjuk le. Vizuális ábrázolás Az alábbi diagram képet ad az XBRL nyelv felépítéséről.

Mi az XBRL taxonómia a felhasználó szemszögéből? A taxonómia az XBRL formátumban bemutatott jelentés formai követelményeinek leírása.

Annak érdekében, hogy egy információs egység egyedi jellemzőkkel rendelkezzen, és a számítógép felismerje, az XBRL megalkotói minden egységet egyedi címkékkel láttak el. Ezeket a címkéket taxonómiákba rendezték – adatszótárakba, amelyek általánosan használt mérőszámokat és különféle jelentési formákat (nemzeti, iparági, specifikus) határoznak meg. Minden taxonómia a következőket tartalmazza:

Számviteli fogalmak vagy fogalmak ( koncepció) – egyedi címkék (címkék), amelyek a pénzügyi adatok egyes elemeinek jelölésére szolgálnak. Ilyen egyedi címkékre van szükség a számítógépes adatfeldolgozáshoz; maga a végfelhasználó nem látja őket.
Parancsikonok ( címkéket) – számviteli fogalmak nevei különböző nyelveken. A címkék határozzák meg, hogy a pénzügyi jelentési tételek mely nevei lesznek láthatók a felhasználó számára.
Definíciók ( definíciók) – a számviteli fogalmak szabályozási meghatározásai;
Kapcsolatok (l tintabázisok) a pénzügyi adatok elemei közötti kapcsolatok formális leírása. Az elemek közötti kapcsolatoknak több kategóriája van. A legnépszerűbbek a következők: Prezentációs nézet (leírja, hogyan kell kinéznie egy pénzügyi kimutatásnak) és Számítási nézet (a pénzügyi kimutatások egyes tételeinek másokból való származtatásának leírása).

Így a taxonómia lehetővé teszi, hogy a jelentési adatokat a különböző számviteli és pénzügyi beszámolási szabályoknak megfelelően hozza.

A vállalatok házon belül hozhatnak létre új taxonómiákat. Saját szabályokat adhatnak hozzá a „könyvtárhoz”. Így megnyilvánul a nyelv „kiterjedhetősége”.

Jelenlegi taxonómiák

A taxonómiák fejlesztését különböző nemzeti és nemzetközi szintű szervezetek végzik. Így az XBRL International nemzetközi non-profit egyesület, amely az XBRL formátum fő ideológusa és fejlesztője, egy univerzális XBRL-GP taxonómiát javasolt (http://www.xbrl.org/GLFiles/). Ez a taxonómia reprezentálja univerzális formátum pénzügyi információkkal való munkavégzéshez, semmilyen konkrét számviteli standardhoz vagy elvhez nem kötve. Ez a szabványos formátum:

rögzített és nem rögzített bejegyzések átvitele pénzügyi beszámolási konszolidációs rendszerekbe, költségvetési és előrejelző rendszerekbe, jelentési rendszerekbe; − főkönyvi információk betöltése, valamint pénzügyi információk átvitele egyik könyvelési rendszerből a másikba, vagy adatok feltöltése webszerverre;
a vevőkkel, beszállítókkal való elszámolások, készletszintek és egyéb mérlegmutatók adatainak bemutatása és egyéb problémák megoldása.

A Nemzetközi Számviteli Standard Bizottság Alapítvány (IASCF) IFRS-nek megfelelő taxonómiát dolgoz ki és tesz közzé. Jelenleg a 2009-es verziót hivatalosan jóváhagyták és közzétették az IFRS Bizottság honlapján: IFRS Taxonomy 2009 (http://www.iasb.org/XBRL/IFRS+Taxonomy/IFRS+Taxonomy+2009.htm).

Az IFRS Taxonomy 2009 az IFRS teljes fordítása XBRL formátumra 2009. január 1-től. A korábbi verziók 2006-ban és 2008-ban jelentek meg. Több is van korai változatai(2006-ig) az IFRS taxonómiáit, az úgynevezett IFRS-GP Taxonómiát.

Az IFRS Taxonómia számos nemzeti taxonómia kidolgozásának alapja azokban az európai országokban, amelyek az IFRS-t fogadták el nemzeti számviteli standardként. Az ilyen országok rendszerint kibővítik a standard taxonómiát új elemekkel, valamint a cikkek anyanyelvükön történő címeivel (címkéivel).

Az Egyesült Államok kidolgozta és működteti a taxonómia saját változatát, amely a nemzeti számviteli standardokon (US GAAP) alapul. A taxonómiák fejlesztését az XBRL International amerikai részlege (http://xbrl.us) végzi. Az amerikai taxonómia iparágak és speciális taxonómiák egész halmazából áll, amelyek magja a US GAAP Taxonomiák (http://xbrl.us/taxonomies/Pages/US-GAAP2009.aspx) – öt iparági taxonómia, amelyek megfelelnek a US GAAP szabvány:

Kereskedelmi és Ipari Taxonómia (kereskedelmi és ipari vállalatok);
Bank- és takarékpénztári rendszertan (bank- és takarékpénztári intézmények);
Brókerek és kereskedők taxonómiája (bróker- és kereskedő társaságok);
Biztosítási taxonómia (biztosító társaságok);
Ingatlantaxonómia (fejlesztő cégek).

A 2009-es verzió (US GAAP Taxonomies, Release 2009) jelenleg jóváhagyott és érvényben van; a US GAAP Taxonomies korábban jóváhagyott verziói 2008-ban és 2005-ben jelentek meg. Az amerikai taxonómia nagy és meglehetősen összetett: több mint 10 ezer elemet tartalmaz. Az Egyesült Államok azon országok közé tartozik, ahol az XBRL használata a pénzügyi jelentésekhez már kötelező bizonyos vállalatkategóriák számára. Idővel ez a követelmény minden amerikai vállalat számára kötelezővé válik. Az Egyesült Államok kormánya által az Értékpapír Tőzsdefelügyeleten (SEC) keresztül jóváhagyott terv a következő mérföldköveket tartalmazza a kötelező használat XBRL az USA-ban:

2009: Minden amerikai és nemzetközi cégek a US GAAP szerinti jelentés, több mint 5 milliárd dollár éves forgalommal;

2004-2019 szakértői rendszerek

A helyszíni anyagok használatakor
link a www..

A címünk:

Moszkva, st. Kuskovskaya, 20, A épület
5. emelet, 5-ös bejárat, 504-es iroda

Levelezési cím:

111141, Moszkva, st. Kuskovskaya, 20A ház